汽车流通协会财务制度

PAGE汽车流通协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车流通协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于汽车流通协会及其所属各部门、分支机构、代表机构等。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。（1）全面记录协会各项收入来源，包括会员会费、捐赠收入、服务收费、政府资助等，不得遗漏任何一笔收入款项。（2）详细核算协会各项支出，如办公费用、会议费用、活动费用、人员薪酬等，确保每一项支出都有明确记录和合理用途。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，为协会决策提供可靠依据。（1）会计凭证的填制应符合规范，数字准确、摘要清晰、科目使用正确，确保每一笔经济业务都能准确记录。（2）财务报表的编制应严格按照会计准则和相关规定进行，数据计算准确、勾稽关系正确，不得出现数据错误或报表失衡的情况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便协会管理层及时了解财务状况，做出合理决策。（1）各项收入应及时入账，确保资金到账后能迅速反映在财务记录中，不得拖延入账时间。（2）支出报销应及时处理，按照规定的审批流程尽快完成报销手续，避免因报销不及时影响资金使用效率。（3）定期编制财务报表，如月度财务报表应在次月规定时间内完成编制和报送，年度财务报表应在规定期限内完成审计并向会员大会公布。6.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和考核。（1）每年年初制定详细的年度预算，涵盖协会各项收入和支出项目，明确预算目标和金额。（2）在预算执行过程中，严格按照预算安排控制支出，不得随意突破预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（3）定期对预算执行情况进行分析和考核，对比预算与实际执行情况的差异，找出原因并采取相应措施进行改进，确保预算目标的实现。7.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持协会财务收支平衡，避免出现财务风险。（1）在制定收入计划时，充分考虑协会业务发展情况和市场环境，确保收入目标合理可行。（2）严格控制支出规模，优化支出结构，优先保障重点工作和项目的资金需求，避免不必要的开支。（3）通过合理的财务规划和资金运作，确保协会在不同时期都能保持财务收支的平衡，增强协会的财务稳定性。8.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效益。（1）在日常办公中，倡导节约用电、用水、用纸等资源，减少不必要的开支。（2）对于各项活动和项目，在保证质量的前提下，合理控制费用支出，优化资源配置，提高资金使用效率。（3）加强成本核算和费用控制，定期对协会运营成本进行分析，找出可节约的环节和措施，不断降低运营成本。9.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，接受会员监督。（1）会员大会有权审议协会财务预算、决算报告等重要财务事项，对协会财务工作进行监督和决策。（2）理事会负责组织实施协会财务管理制度，定期向会员大会报告财务工作情况，接受会员的监督和质询。（3）协会应定期公布财务信息，接受会员监督，确保会员对协会财务状况的知情权和监督权。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议协会财务管理制度、财务预算和决算报告，决定协会重大财务事项。2.监督协会财务工作的执行情况，对财务工作提出指导意见和要求。3.审查协会财务收支的合法性、合理性和真实性，对违规行为进行纠正和处理。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，确保财务制度的有效执行。2.审批协会重大财务支出，对协会财务状况负总责。3.协调协会与外部相关部门的财务关系，保障协会财务工作的顺利开展。（三）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映协会财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付业务，确保资金安全。3.负责协会财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和报告。4.加强财务监督，对协会财务活动进行全程监控，防范财务风险。5.负责协会资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.按照国家税收法规，办理纳税申报和缴纳税款等相关事宜。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。8.协助协会其他部门做好相关财务工作，提供财务咨询和支持。（四）其他部门职责1.各部门应严格执行协会财务制度，按照规定的审批流程办理费用报销等财务事项。2.负责本部门预算的编制和执行，合理控制费用支出，确保部门工作的顺利开展。3.配合财务部门做好财务清查、审计等工作，提供相关财务资料和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，协会财务部门应根据协会年度工作计划和发展目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合本部门工作任务和业务需求，详细编制本部门收入预算和支出预算，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算进行审核、汇总和平衡，形成协会年度财务预算草案，报理事会审议。4.理事会审议通过后的年度财务预算，由会长批准后下达执行。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报理事会审议批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性原则，只有在客观情况发生重大变化且原预算无法执行时，方可进行调整。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、范围、金额以及对协会财务状况和业务活动的影响。3.预算调整申请需经财务部门审核，确保调整后的预算符合协会整体利益和财务状况。4.理事会对预算调整申请进行审议，充分考虑调整的必要性和可行性，做出批准或不批准的决定。5.预算调整获得批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。（四）预算考核1.每年年末，协会应对各部门预算执行情况进行考核。2.考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行的准确性和及时性等。3.考核结果作为对各部门工作绩效评价的重要依据，与部门和员工的奖惩挂钩。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员会费标准由协会会员大会制定，并在协会章程中明确规定。2.会员应按照规定的会费标准和缴纳方式，按时足额缴纳会费。3.财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员会费的缴纳情况，及时催缴欠费会员。4.会员会费收入应及时入账，按照规定的会计科目进行核算。（二）捐赠收入1.接受捐赠应签订书面协议，明确捐赠金额、用途、捐赠方式等条款。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠来源、金额、使用情况等信息。4.对于大额捐赠或重要捐赠项目，应及时向理事会报告，并接受会员监督。（三）服务收费收入1.协会开展各类服务活动，应按照规定的收费标准收取服务费用。2.服务收费应明码标价，向服务对象提供详细的收费清单。3.财务部门应及时确认服务收费收入，按照规定的会计科目进行核算。4.加强对服务收费的管理，确保收费合规、足额收取。（四）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府资助项目的要求和规定，合理使用资助资金。2.政府资助收入应专款专用，严格按照资助项目的预算执行，不得挪作他用。3.财务部门应建立政府资助收入台账，详细记录资助项目名称、金额、使用情况等信息，并定期向政府部门报送资金使用情况报告。（五）其他收入1.协会的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的监控，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出审批流程1.协会各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程：部门经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报会长审批；会长审批同意后，方可报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交理事会审议通过后报会长审批。（二）费用报销标准1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、水电费、通讯费等。办公用品应按照实际需求合理采购，严格控制办公设备购置，水电费、通讯费等应按照相关规定和标准报销。2.会议费用：包括会议场地租赁、会议资料印刷、餐饮费、住宿费等。会议费用应根据会议规模和实际需求合理安排，严格控制会议成本。3.活动费用：包括活动策划、组织、宣传、场地租赁、嘉宾邀请、物资采购等费用。活动费用应制定详细的预算，严格按照预算执行，确保活动效果和资金使用效益。4.人员薪酬：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等。人员薪酬应按照国家法律法规和协会相关规定执行，确保薪酬合理、公平。5.差旅费：按照国家有关规定和协会实际情况制定差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用。差旅费报销应严格按照标准执行，提供真实有效的票据。（三）支出控制措施1.加强对支出的审核，严格把关各项支出凭证，确保支出符合财务制度和相关规定。2.建立支出预警机制，对接近预算上限或异常支出进行及时预警和监控。3.定期对协会支出情况进行分析，查找存在的问题和原因，采取措施加以改进，优化支出结构，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。建立应收款项台账，定期对应收款项进行清理和催收，加强对坏账的管理，按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。购置固定资产应按照审批流程进行，验收合格后及时入账；按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指协会拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。无形资产的确认应符合相关会计准则的规定；按照规定的摊销方法进行摊销，合理分摊无形资产成本；无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）资产清查1.每年定期对协会资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查。3.清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、年度财务报表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则编制，真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果。3.月度财务报表应在次月规定时间内报送理事会和会长；年度财务报表应在规定期限内完成审计，并向会员大会公布。（二）财务分析1.定期对协会财务状况进行分析，为协会管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支结构分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，找出协会财务工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会、监事会等应加强对协会财务工作的监督，对发现的违规行为及时进行纠正和处理。（二）外部审计1.协会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计。2.审计报告应及时向会员大会公布，接受会员监督。3.配合审计机构做好审计工作，提供相关财务资料和信息，对审计提出的问题及时进行整改。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告以及其他会计资料等。（二）会计档案的整理与归档1.财务部门应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的会计档案装订成册，编制会计档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。3.会计档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。