以色列公司财务制度

PAGE以色列公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范以色列公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于以色列公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守以色列及国际相关法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成全面的财务管控体系。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便公司管理层能够及时做出决策。5.效益性原则：注重财务资源的合理配置和有效利用，提高公司的经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，为公司发展战略提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、及时。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力，以适应公司发展和财务管理要求。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略为导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向一致。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到全方位、全过程预算管理。3.科学性原则：运用合理的方法和模型，结合历史数据和市场预测，确保预算编制的科学性和准确性。4.可行性原则：预算指标应具有可操作性，充分考虑公司实际情况和资源状况，确保预算能够有效执行。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，公司财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制大纲，下达各部门预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、完整性、准确性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通调整。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施加以改进。3.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照以色列相关法律法规和公司治理要求，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。公司应与金融机构保持良好的合作关系，确保融资工作顺利进行。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出需经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。严禁未经授权的资金支付行为。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对，保证资金结算的准确性。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施。2.加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。建立资金预警机制，对资金流动性紧张情况及时进行预警和处理。3.加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核机制，及时催收应收账款，降低坏账风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理的相关规定，加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户信息、金额、账龄、收款情况等。加强应收账款的跟踪管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对长期挂账的应收账款，应进行专项清理，采取有效措施降低坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应纳入公司预算管理，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照以色列相关会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。如因固定资产折旧政策变更等原因需要调整折旧计提的，应按照规定程序进行审批。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。同时，调整固定资产台账和财务账目，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照以色列相关会计准则和公司财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。合理确定无形资产的初始成本，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。2.无形资产保护与管理加强无形资产的保护意识，采取有效措施保护公司的知识产权。如申请专利、商标注册等，确保无形资产的合法权益。定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。如因市场环境变化、技术进步等原因导致无形资产价值发生重大变化的，应及时进行调整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。对超预算的成本费用支出，应进行严格审批。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与各部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。3.成本费用审批制度：明确成本费用审批流程和审批权限，严格审核成本费用支出的真实性、合法性和合理性。重大成本费用支出需经公司管理层或董事会审批。（三）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.规范成本核算流程，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算数据的准确性。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照以色列相关会计准则和公司财务制度，准确确认收入的实现。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、交易的完工进度能够可靠确定等条件。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；对于提供劳务收入，应在劳务完成时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。加强收入核算管理，确保收入数据的准确、及时。2.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更等环节进行严格监控。及时跟踪销售合同的履行情况，确保销售收入的实现。3.定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司经营决策提供支持。（三）利润分配1.公司按照以色列相关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。2.公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并提取法定盈余公积等。法定盈余公积的提取比例按照以色列相关法律法规执行。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照以色列相关会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务部门应加强对财务报告编制过程的审核，确保财务报告质量。（二）财务报告审计1.公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。2.公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的审计资料。对审计过程中发现的问题，应及时进行整改。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.运用合适的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。同时，提出改进建议和措施，为公司发展战略的调整和经营决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，对财务收支、经济活动等进行审计。2.定期开展内部审计工作，制定内部审计计划，明确审计重点和审计范围。内部审计人员应按