黑龙江省合作社财务制度

PAGE黑龙江省合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范黑龙江省合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护成员的合法权益，促进本社健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江省行政区域内依法设立并取得法人资格的合作社。（三）基本原则1.执行国家有关法律法规本社财务管理必须遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.以服务成员为宗旨坚持为成员服务的宗旨，在财务活动中充分考虑成员的利益，为成员提供优质、高效的服务。3.独立核算、自负盈亏本社实行独立核算，自负盈亏，自主经营，独立承担民事责任。4.民主管理、公开透明建立健全民主管理制度，财务活动接受成员监督，定期公开财务信息，确保财务公开透明。（四）财务管理机构与职责1.财务管理机构设置本社应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本社的财务管理工作。2.财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：负责本社财务核算、会计报表编制等工作；严格执行财务制度，对财务收支进行审核监督；定期进行财务分析，为管理层提供决策依据；负责财务档案管理，确保财务资料安全完整。二、财务核算（一）会计核算基础本社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映本社的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置本社应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证本社应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、科目、金额等要素。2.会计账簿本社应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制本社应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送成员大会和有关部门。三、资金筹集与使用（一）资金筹集1.成员出资成员应按照章程规定履行出资义务，出资方式可以是货币资金、实物、知识产权等。成员出资应经验资机构验资，并出具验资报告。2.股金本社可以根据发展需要，经成员大会决议，向成员或非成员吸收股金。股金应按照约定的利率和期限支付利息或分红。3.盈余公积转增资本本社可以将盈余公积按照规定程序转增资本，增加成员的出资额。（二）资金使用1.生产经营支出本社应根据生产经营计划，合理安排资金，用于购买生产资料、支付劳务费用、开展市场营销等生产经营活动。2.管理费用支出本社应严格控制管理费用支出，按照规定的标准和范围列支办公费、差旅费、业务招待费等费用。3.其他支出本社发生的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等，应符合国家有关法律法规和政策规定，并经成员大会或理事会批准。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金本社应加强货币资金管理，严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项本社应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货本社应加强存货管理，建立存货出入库制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置本社购置固定资产应按照规定程序进行，经成员大会或理事会批准后，办理相关手续。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保投资效益。2.固定资产折旧本社应按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查本社应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得本社取得无形资产应按照国家有关法律法规和政策规定进行，依法签订合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销本社应按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销，摊销期限应合理确定。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则本社应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用真实、准确、完整。（二）成本费用核算方法本社应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制本社应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。严格控制各项成本费用支出，降低生产成本，提高经济效益。六、盈余分配（一）盈余分配原则本社盈余分配应遵循以下原则：1.弥补亏损原则本社应首先弥补以前年度亏损，确保合作社持续健康发展。2.提取盈余公积原则本社应按照规定提取盈余公积，用于扩大生产经营、弥补亏损或转增资本。3.成员分红原则本社应根据成员的出资额、交易量（额）等因素，按照章程规定进行成员分红，确保成员共享合作社发展成果。（二）盈余分配顺序1.弥补亏损用当年盈余弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积按照当年盈余的一定比例提取盈余公积。3.向成员分配盈余按照章程规定的方式和比例向成员分配盈余。（三）盈余分配方案制定与执行1.盈余分配方案制定本社应在年度终了后，根据当年盈余情况，制定盈余分配方案。盈余分配方案应经成员大会审议通过。2.盈余分配方案执行本社应按照经成员大会审议通过的盈余分配方案进行盈余分配，确保分配结果公平、公正、公开。七、财务监督（一）内部监督1.监事会监督本社监事会应定期对本社财务活动进行监督检查，审查财务报表和财务报告，提出意见和建议。2.成员监督本社应建立健全成员监督制度，定期向成员公开财务信息，并接受成员的监督和质询。成员有权查阅本社财务账目、监督财务收支情况。（二）外部监督1.财政部门监督本社应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，如实反映财务状况和经营成果。2.审计部门审计本社应定期接受审计部门的审计，按照审计部门的审计意见进行整改，确保财务活动合法合规。八、财务风险管理（一）风险识别与评估本社应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估，及时发现潜在的风险因素。（二）风险应对措施1.风险规避对于无法承受的风险，本社应采取风险规避措施，如停止相关业务活动等。2.风险降低对于可以降低的风险，本社应采取风险降低措施，如加强内部控制、优化资金结构等。3.风险转移对于可以转移的风险，本社应采取风险转移措施，如购买保险、签订合同等。4.风险承受对于可以承受的风险，本社应采取风险承受措施，如保持现状、继续观察等。九、财务档案管理（一）档案范围本社财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、验资报告、合同协议等财务资料。（二）档案保管期限本社财务档案应按照国家有关规定确定保管期限，定期进行整理和归档。保管期限届满后，应按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借