财务制度管理制度由谁做

PAGE财务制度管理制度由谁做财务制度管理制度制定职责划分一、总则（一）目的本制度旨在明确财务制度管理制度制定的责任主体，确保财务制度的科学性、合理性、有效性和合规性，规范财务管理行为，保障公司/组织的财务安全与稳定，促进公司/组织的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工在财务管理活动中涉及财务制度制定相关的工作。（三）基本原则1.合法性原则：财务制度的制定必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求。2.全面性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保无遗漏。3.适应性原则：适应公司/组织的发展战略、经营特点和管理需求，具有可操作性和可持续性。4.制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督等环节的相互制约机制，防止权力滥用和财务风险。5.成本效益原则：在保证财务制度有效执行的前提下，充分考虑制度制定和执行的成本，提高财务管理效率。二、财务制度管理制度制定的职责分工（一）财务管理部门1.主导职责负责牵头组织财务制度的制定工作，根据公司/组织的战略规划、业务特点和管理要求，提出财务制度建设的整体框架和年度计划。深入研究国家法律法规、会计准则和行业政策，结合公司/组织实际情况，起草具体的财务制度条款，确保制度符合外部法规要求。对财务制度进行系统梳理和整合，形成完整、清晰的财务制度体系，定期对制度进行修订和完善，以适应内外部环境的变化。组织相关部门对财务制度草案进行讨论、征求意见，汇总反馈意见后进行分析评估，对制度进行修改和优化，确保制度的科学性和合理性。2.参与职责参与公司/组织重大经营决策的财务分析和论证，为决策提供财务支持和制度依据，确保决策符合财务制度规定。协助其他部门理解和执行财务制度，解答制度执行过程中的疑问，提供专业的财务指导和培训。负责与外部审计机构、税务机关等沟通协调，就财务制度相关问题进行解释和说明，维护公司/组织的良好形象。（二）业务部门1.配合职责积极配合财务管理部门开展财务制度制定工作，根据自身业务流程和管理需求，提供相关业务信息和数据，为制度的制定提供实际业务依据。对财务制度草案中涉及本部门业务的条款进行认真研究，提出具体的修改意见和建议，确保制度能够有效指导和规范本部门的财务管理活动。2.反馈职责在财务制度执行过程中，及时向财务管理部门反馈制度存在的问题和不足，包括实际操作中的困难、与业务发展的不适应性等，以便财务管理部门及时进行调整和完善。根据业务发展变化，提出对财务制度的新需求和新建议，推动财务制度不断优化升级。（三）审计部门1.监督职责对财务制度的制定过程进行监督，确保制定程序符合公司/组织规定，防止制度制定过程中的违规操作和利益输送。审查财务制度草案是否符合内部控制要求，是否存在风险漏洞，提出改进意见，促进财务制度的完善和内部控制的加强。2.评估职责定期对财务制度的执行情况进行审计评估，检查制度的执行效果，发现制度执行中的偏差和问题，及时向管理层报告，并提出相应的整改建议。根据审计评估结果，对财务制度的合理性和有效性进行评价，为财务制度的修订提供参考依据。（四）管理层1.决策职责负责审批财务制度建设的整体框架和年度计划，确保财务制度建设与公司/组织战略目标相一致。对财务制度草案进行最终决策，权衡各方面因素，综合考虑制度的合法性、合理性、适应性和成本效益，做出批准或否决的决定。2.推动职责营造良好的制度建设氛围，强调财务制度的重要性，推动各部门积极参与财务制度制定工作，协调解决制度制定过程中的部门间矛盾和问题。根据公司/组织发展需要和内外部环境变化，适时提出财务制度建设的方向和要求，引导财务制度不断完善。三、财务制度制定的流程（一）制度规划1.财务管理部门根据公司/组织的战略规划、业务发展计划和管理需求，每年年初制定财务制度建设年度计划，明确制度制定的项目、时间节点、责任部门等。2.年度计划应充分考虑国家法律法规、会计准则和行业政策的变化，以及公司/组织内部管理变革的需要，确保制度建设具有前瞻性和针对性。（二）草案起草1.针对列入年度计划的财务制度项目，财务管理部门成立专门的起草小组，成员包括财务专业人员以及熟悉相关业务流程的人员。2.起草小组深入研究相关法律法规、政策文件和公司/组织实际情况，结合业务流程和管理要求，起草财务制度草案。草案应明确制度的目的、适用范围、基本原则、具体规定、操作流程、监督检查等内容，确保条款清晰、逻辑严谨、具有可操作性。（三）征求意见1.财务制度草案起草完成后，财务管理部门将草案发送至公司/组织内部各部门征求意见。征求意见的范围应涵盖与财务管理相关的所有部门，包括但不限于采购部门、销售部门、人力资源部门、行政部门等。2.各部门应在规定时间内对草案进行认真研究，提出书面意见和建议。意见应具体、明确，说明理由和依据。财务管理部门对反馈意见进行汇总整理，分析意见的合理性和可行性。（四）修改完善1.财务管理部门根据各部门反馈的意见，对财务制度草案进行全面分析评估。对于合理的意见和建议，应予以采纳并对草案进行修改；对于不符合法律法规或公司/组织实际情况的意见，应进行解释说明。2.经过修改后的财务制度草案再次征求意见，如仍有较大分歧，财务管理部门应组织相关部门进行专题讨论，充分沟通协商，力求达成共识。如经过多次沟通仍无法解决的重大问题，应提交管理层决策。（五）审核批准1.财务制度草案修改完善后，依次提交审计部门和管理层进行审核。审计部门主要审核制度是否符合内部控制要求、是否存在风险漏洞等；管理层从公司/组织整体战略和管理角度进行最终审批。2.审计部门应出具书面审核意见，管理层根据审核意见和公司/组织实际情况做出批准或不批准的决定。如制度草案存在重大问题需要进一步修改，应返回财务管理部门进行完善后重新履行审核批准程序。（六）发布实施1.经管理层批准的财务制度，由财务管理部门负责统一发布。发布形式可以是正式文件、内部网络公告等，确保全体员工能够及时知晓。2.在财务制度发布后，财务管理部门应组织相关培训，使员工熟悉制度内容和要求，确保制度能够有效执行。同时，明确制度的生效日期，自生效之日起全面实施。四、财务制度的修订与更新（一）修订情形1.国家法律法规、会计准则或行业政策发生重大变化，导致公司/组织现行财务制度与之不符，需要进行修订。2.公司/组织战略调整、业务模式变更、管理架构优化等内部因素发生重大变化，对财务制度提出新的要求，需要进行修订。3.财务制度在执行过程中发现存在重大缺陷或漏洞，影响财务管理工作的正常开展，需要进行修订。4.公司/组织内部各部门或员工反馈财务制度存在不合理、不适应实际情况等问题，经综合评估需要进行修订。（二）修订流程1.财务管理部门定期对财务制度进行梳理，结合上述修订情形，提出财务制度修订的建议和计划，报管理层审批。2.经批准的修订计划下达后，财务管理部门按照财务制度制定流程，组织开展修订工作，包括草案起草、征求意见、修改完善、审核批准、发布实施等环节，具体操作与财务制度制定流程相同。（三）更新记录1.建立财务制度修订与更新记录档案，详细记录每次制度修订的原因、修订内容、修订时间、审批过程等信息。2.记录档案应妥善保存，以便查阅和追溯，为公司/组织的财务管理工作提供历史参考，同时也有助于员工了