砚山正规财务制度

PAGE砚山正规财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砚山公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于砚山公司/组织及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司/组织经济效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.开展财务分析和预算管理，为公司/组织决策提供支持。5.加强资产管理，确保资产保值增值。6.负责税务筹划和纳税申报，依法纳税。7.配合内外部审计、监督检查等工作。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算编制与执行、财务分析等工作，为公司/组织决策提供财务支持。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系，配合完成审计、税务等工作。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表及相关附表。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务经理进行财务分析。参与财务预算编制，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。三、财务核算（一）核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。（二）会计政策与会计估计1.公司/组织根据国家统一的会计准则和相关法规，结合自身实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策，包括会计科目设置、会计核算方法、财务报表编制等。2.对于会计估计变更，应按照相关规定进行审批和披露，确保财务信息的一致性和可比性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算和序时核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。同时，应妥善保管财务报表及相关资料，以备查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等，确保资金及时、足额筹集到位。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全、准确。对于大额现金支付，应严格按照国家规定执行。4.优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金在生产经营、投资、筹资等方面的比例，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更、撤销应按照规定程序办理，并定期进行清查核对。2.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，确保资金结算安全、高效。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流量、流向和余额，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，提出改进措施和建议，提高资金管理水平。3.加强对重大资金支出项目的跟踪监控，确保资金专款专用，达到预期效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和保管，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款要制定专门的催收措施，加大催收力度，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。对存货进行分类管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。建立存货跌价准备计提制度，根据市场行情和存货实际情况，合理计提存货跌价准备，真实反映存货价值。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合公司/组织实际需求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。购置过程中应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧按照国家规定和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。根据固定资产折旧政策，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。同时，调整固定资产账目，确保账实相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。对固定资产处置收入和处置费用进行核算，计算处置净损益，计入当期损益。同时，做好固定资产处置的相关资料归档工作。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。加强无形资产研发管理，合理安排研发费用，确保研发项目顺利进行。同时，做好无形资产研发过程中的知识产权保护工作。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确无误。同时，关注无形资产的使用寿命和价值变化情况，及时调整摊销政策。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。对无形资产处置收入和处置费用进行核算，计算处置净损益，计入当期损益。做好无形资产处置的相关资料归档工作，包括无形资产的取得成本、摊销情况、处置原因及处置结果等。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照公司/组织生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集生产经营过程中的各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确。3.定期进行成本核算，编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务预算，编制月度费用预算，明确各项费用的控制标准和支出范围。2.费用支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。加强费用报销管理，严格审核报销凭证，确保费用支出合理、合规。3.定期对费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。对超预算费用支出要进行严格控制和审批，分析原因并采取相应措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动规律和存在的问题，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和岗位，定期进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的进行处罚。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确核算公司/组织的营业收入、营业成本、期间费用、营业税金及附加等，计算营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算管理，确保利润数据真实、准确。定期对利润情况进行分析，为公司/组织决策提供依据。（二）利润分配1.根据公司法和公司章程规定，制定利润分配政策。利润分配政策应兼顾公司/组织发展和股东利益，保持利润分配的连续性和稳定性。2.公司/组织年度利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。利润分配方案应明确分配原则、分配比例、分配方式等内容。3.按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，剩余利润按照利润分配方案进行分配。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，明确各部门和岗位的职责权限和业务流程。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）风险评估与控制1.识别和评估公司/组织面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.针对不同的财务风险，制定相应的风险控制措施，如风险预警机制、风险应对策略、风险监控与报告等，降低财务风险对公司/组织的影响。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行内部审计和监督。内部审计应独立、客观、公正，确保财务活动合法、合规、有效。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，对违反财务制度的行为进行严肃处理。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门应根据公司/组织年度经营计划和战略目标，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司/组织整体财务状况和资金需求，编制公司/组织年度财务预算草案，并提交董事会审议。4.董事会审议通过后的年度财务预算草案报股东大会批准后实施。（二）预算执行与控制1.将年度财务预算分解为月度预算，明确各部门月度预算执行目标。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现偏差及时预警，并采取措施加以纠正。3.加强对预算执行过程中重大事项的管理，如预算调整、追加等。预算调整应按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性和权威性。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制等方面。2.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行处罚。通过预算考核，激励各部门积极完成预算目标，提高公司/组织整体管理水平。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.根据公司/组织发展战略和财务管理需求，制定财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和实施步骤。2.财务信息化建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，确保信息化系统与公司/组织业务流程和财务管理要求相适应。（二）信息化系统应用1.选用适合公司/组织的财务信息化管理软件，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理、报表编制等功能模块，实现财务信息的集中管理和共享。2.加强财务人员对信息化系统的培训和应用，提高财务人员