众业达财务制度

PAGE众业达财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范众业达公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于众业达公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得弄虚作假。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制、财务分析等工作应准确无误，数据计算、指标口径等符合规定要求。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在确保财务工作合规、真实、完整的基础上，注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要不断提升专业素养和业务能力。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核和保管，登记会计账簿，定期进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人开展财务预算编制和执行情况分析，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税务风险。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务相关工作，如核对账目、编制报表等。财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，下达各部门预算控制数，各部门再根据预算控制数编制正式预算草案，报财务部门汇总，经公司管理层审批后执行。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，确保预算的全面性和完整性。2.预算执行与控制各部门应严格执行经批准的预算，将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的及时到位和安全使用。公司筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用公司实行资金集中管理制度，所有资金收支均通过公司指定的银行账户进行结算。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可办理资金支付手续。加强资金使用的计划性，合理安排资金支出，提高资金使用效率。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的安全性和效益性。3.资金审批权限公司根据资金支出金额大小，设定不同的审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司总裁审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过后，由公司总裁审批。严禁未经授权擅自支付资金，确保资金支付的合规性和安全性。4.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应按照规定限额保管，确保现金安全。出纳人员应定期对现金进行盘点，做到账实相符。财务部门应不定期对现金进行抽查，确保现金管理规范。5.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。妥善保管银行存款相关票据和印鉴，防止丢失和被盗用。资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理相关规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时清理坏账，减少资金占用。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程，确保存货数量准确、质量完好、成本合理。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，保证账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用，确保成本费用的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，发现问题及时处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批和账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。处置收入应及时足额入账，并按照规定进行账务处理。3.无形资产无形资产取得：公司取得的无形资产，应按照实际成本进行初始计量。对于外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；对于自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用，确保成本费用的合理分摊。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、出售等方式进行处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。处置收入应及时足额入账，并按照规定进行账务处理。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用处理。成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的配比关系，真实反映公司经营活动成本和费用水平。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，按照产品品种或生产批次进行归集和核算，准确计算产品生产成本。销售费用：核算公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程监控。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理提供决策支持。收入利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入确认的准确性和及时性。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计核算方法，准确记录和核算公司各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，建立收入台账，及时跟踪收入实现情况，分析收入变动原因，为公司经营决策提供依据。严格按照合同约定收取款项，加强应收账款管理，及时催收货款，确保公司资金及时回笼。3.利润核算与分配公司按照国家统一会计制度规定的利润核算方法，准确计算公司利润总额和净利润。公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再根据公司发展需要和股东利益，进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会或股东会审议通过后执行，确保利润分配的公平、公正、合理。财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析：财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，提出针对性的改进措施和建议，为公司经营管理提供参考依据。财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司各部门财务收支和经济活动进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，确保审计结果的真实性和可靠性。2.财务检查财务部门应定期对公司财务工作进行自查