篮球馆财务制度管理

PAGE篮球馆财务制度管理一、总则（一）目的为加强篮球馆财务管理，规范财务行为，确保篮球馆财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障篮球馆的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合篮球馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于篮球馆全体员工及与篮球馆财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映篮球馆财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低运营成本，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，确保财务活动合法合规，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置篮球馆设立独立的财务部门，负责篮球馆的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责篮球馆财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据篮球馆的发展战略、经营目标和年度工作计划，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，确保预算全面、准确地反映篮球馆的财务状况和经营成果。（二）预算执行1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等，经财务部门审核、管理层审批后，方可进行预算调整。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务报表和预算指标，确保财务信息的一致性和准确性。四、收入管理（一）门票收入1.篮球馆应按照规定的票价出售门票，确保门票价格合理、透明。2.门票销售应实行实名制，购票人应提供有效身份证件。3.财务部门应建立门票销售台账，详细记录门票销售日期、场次、票价、数量、金额等信息，确保门票收入准确无误。4.门票收入应及时足额缴存银行，严禁坐支现金。（二）场地租赁收入1.篮球馆如有场地租赁业务，应与承租方签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.财务部门应按照租赁合同约定，及时收取场地租赁收入，并开具合法有效的发票。3.场地租赁收入应按照规定进行核算，确保收入及时入账，不得隐瞒或截留。(三)广告赞助收入1.篮球馆应积极拓展广告赞助业务，与广告商、赞助商签订合作协议，明确合作内容、费用标准、支付方式等条款。2.财务部门应按照合作协议约定，及时收取广告赞助收入，并开具合法有效的发票。3.广告赞助收入应按照规定进行核算，确保收入及时入账，不得隐瞒或截留。同时，应加强对广告赞助业务的管理，确保广告内容符合法律法规和社会公德要求。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指篮球馆在经营过程中发生的与提供服务直接相关的成本，包括场地租赁费用、设备维护费用、人员薪酬等。2.期间费用：指篮球馆在经营过程中发生的不能直接归属于某个特定成本核算对象的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.篮球馆应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的核算、分析和控制，降低运营成本，提高经济效益。2.各部门应根据本部门的业务特点和成本费用预算，制定具体的成本费用控制措施，严格控制各项费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，及时提出改进措施和建议。（三）费用报销管理1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并提供合法有效的原始凭证。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.费用报销应按照规定的审批流程进行审批，经部门负责人、财务负责人、管理层审批后，方可报销。4.财务部门应按照规定的时间和方式支付报销款项，确保员工及时收到报销款。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。篮球馆应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：指篮球馆因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，防范坏账风险。3.存货：指篮球馆在经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括篮球、篮球鞋、运动服装等。财务部门应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.定义：指篮球馆为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.购置：篮球馆购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合篮球馆的经营需要和财务承受能力。3.折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息。4.清查：篮球馆应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.定义：指篮球馆拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权等。2.计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立无形资产摊销台账，详细记录无形资产的原值、摊销年限、摊销方法、摊销金额等信息。七、财务报告与分析（一）财务报告1.篮球馆应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映篮球馆的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后，对外报送或存档。（二）财务分析1.财务部门应定期对篮球馆的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示篮球馆的财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为管理层制定经营决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.篮球馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现问题并加以整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部审计1.篮球馆应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对篮球馆的财务报表