设计院财务制度

PAGE设计院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范设计院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障设计院的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于设计院内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖设计院财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本，实现设计院经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责设计院财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.负责成本核算与控制，审核各项费用支出，降低运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责设计院财务工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，为管理层决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与设计院发展战略和年度经营目标相结合。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的项目。3.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用控制要求较高的项目。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，按照预算编制要求，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，进行预算汇总，形成设计院年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门审核后，报管理层审批。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.设计收入：包括工程设计费、方案设计费、施工图设计费等。2.咨询收入：如项目咨询费、技术咨询费等。3.其他收入：如培训收入、评审收入等。（二）收入确认原则1.设计收入按照与客户签订的合同约定，在完成设计任务并经客户验收合格后确认收入。2.咨询收入按照提供咨询服务并取得客户认可后确认收入。3.其他收入按照实际发生并取得相关证明后确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项。3.定期对收入情况进行分析，评估收入结构和趋势，为经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括设计人员薪酬、设计软件费用、图纸打印费用等与设计项目直接相关的成本。2.间接成本：如管理人员薪酬、办公场地租金、水电费等不能直接归属于某一项目的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用。（二）成本费用核算方法1.直接成本：按照项目进行归集和核算，根据实际发生额计入相应项目成本。2.间接成本：采用合理的分配方法，如按照项目工时、人员数量等分配计入各项目成本。3.期间费用：按照费用发生的期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的事前控制。2.严格审核各项成本费用支出，确保支出的合理性和必要性。3.加强对成本费用的日常监控，及时发现并纠正不合理的支出。4.定期进行成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。六、资金管理（一）资金筹集1.根据设计院发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等，确保资金供应。3.对筹集的资金进行合理安排，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金用于设计院的正常经营和发展。3.加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.制定应对资金风险的措施，如调整资金结构、增加资金储备等。3.加强对资金风险的评估和监控，确保资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等按照国家有关规定执行。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）无形资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的保护和管理，及时办理相关登记手续。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。（三）流动资产（存货）管理1.存货包括设计图纸、办公用品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。3.定期对存货进行盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.加强对税务事项的审核和管理，确保税务处理的合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映设计院的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿类：如总账、明细账、日记账等。3.财务报告类：年度财务报告、中期财务报告等。4.其他类：如财务预算、审计报告、税务资料等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.按照档案保管期限的要求，对财务档案