如何填写财务制度

PAGE如何填写财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务工作及时、高效，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时准确的数据支持。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到权责一致。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务分析和建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.组织实施公司税务筹划，依法纳税，降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队素质。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案整理和保管，做好会计资料的归档工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行账务核对，保证账实相符。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本公司档案机构会同财务机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和财务机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务收支活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算数据应基于对市场、业务等的充分调研和分析，力求准确合理。3.可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案，并进行审核。审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。4.预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整，财务部门再次汇总审核后，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后，确定公司年度预算方案。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.每月[具体时间]，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析等。4.财务部门根据各部门预算执行情况报告，编制公司预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。提交公司管理层审议，经公司管理层批准后，下达预算调整通知。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算目标合理可行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资活动合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑公司偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集活动的管理和监督，防范融资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金合理、有效使用。2.资金使用审批流程：部门填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等。部门负责人审核签字。财务部门审核资金使用的合理性、合规性，审核通过后签字。公司领导审批，金额较大的资金使用需经公司董事会或股东会审议通过。3.资金支付方式：公司资金支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等。应根据实际情况选择合适的支付方式，确保资金支付安全。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的事项。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算准确、及时。2.出纳人员应按照财务制度规定办理资金收付结算业务，严格审核原始凭证，确保资金收付合规。3.银行账户管理：公司应按照国家法律法规和银行规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期进行核对，确保账户资金安全。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态。2.每月编制资金报表，反映公司资金收支情况、资金余额等。3.对资金使用异常情况进行及时预警和分析，采取有效措施加以解决。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售佣金等，是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等，是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.生产成本核算应按照产品品种或生产批次进行明细核算，确保成本计算准确。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，便于费用控制和分析。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。2.采购部门应加强采购管理，降低采购成本，选择优质供应商，确保采购物资质量。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。5.管理部门应严格控制管理费用支出，杜绝浪费现象。（四）成本费用审批1.成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.部门填写成本费用报销申请表，注明费用明细、金额、支付方式等。3.部门负责人审核签字。4.财务部门审核费用的合理性、合规性，审核通过后签字。5.公司领导审批，金额较大的成本费用支出需经公司董事会或股东会审议通过。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月[具体时间]前，财务部门应完成增值税、企业所得税等主要税种的纳税申报工作，确保申报数据准确、完整。3.税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，充分考虑税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并定期进行评估和调整。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定不同层级人员的审批权限，确保各项财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理和保护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管