公益服务财务制度

PAGE公益服务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益服务组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保公益服务活动的顺利开展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，促进公益事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本组织开展的各类公益服务项目及日常运营活动所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公益服务活动中的各项收入、支出及资产负债等财务信息，确保财务资料的完整性。4.专款专用原则：对于捐赠资金和专项公益项目资金，必须按照规定用途专款专用，不得挪作他用。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、社会公众及相关部门的监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准本组织的财务管理制度、年度预算和决算报告。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审批。3.确保财务工作符合法律法规和组织章程的要求，维护组织的财务健康。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映组织的财务状况。2.严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保资金使用合规。3.负责资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进财务管理的建议。5.配合相关部门做好财务审计和税务申报工作，接受外部监督检查。（三）项目负责人职责1.负责公益服务项目的预算编制，明确项目资金需求和使用计划。2.严格按照项目预算和财务制度使用项目资金，确保专款专用。3.定期向财务部门报送项目资金使用情况，配合财务部门进行项目财务核算和监督。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度公益服务计划和工作任务，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织的战略目标和财务状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经理事会审议通过后，作为组织年度财务收支计划执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会批准。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.当发生下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响组织预算执行。组织战略目标调整，导致预算需要相应变动。因不可抗力因素，使原预算无法执行。2.预算调整应经相关部门提出申请，说明调整原因和调整内容，财务部门审核后报理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。2.对捐赠资金进行专户管理，确保专款专用。对于限定用途的捐赠，应严格按照捐赠人要求使用。3.及时将捐赠收入入账，不得隐瞒、截留或挪用捐赠资金。（二）政府补助收入1.按照政府相关规定和要求，申请和取得政府补助资金。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照规定用途使用，确保资金使用符合政策要求。（三）其他收入1.包括服务收入、利息收入等其他各类收入。对其他收入应进行规范管理，确保收入来源合法合规。2.各项收入应及时入账，纳入组织统一核算，不得私设小金库或账外账。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批流程进行，由经办人填写支出申请，注明支出事由、金额等信息，经部门负责人审核后报财务部门审核。2.财务部门对支出的合法性、合规性和合理性进行审核，审核通过后报分管领导审批。对于重大支出项目，需经理事会审议批准。（二）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.严格按照财务制度规定的报销标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销费用。3.报销手续应齐全，报销时间应符合规定要求，不得拖延报销。（三）专项支出1.对于专项公益项目支出，应按照项目预算和合同约定进行支付。2.项目负责人应定期向财务部门报送项目支出情况，确保项目资金使用进度与项目实施进度相匹配。3.专项支出应进行单独核算，便于对项目资金使用效果进行评估和监督。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.对组织拥有的无形资产进行登记入账，包括专利权、商标权版权等。2.加强无形资产的管理和保护及时评估无形资产的价值变动情况。3.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销方法和摊销期限。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告经财务负责人审核后报理事会审议，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用财务指标和非财务指标，对组织的财务状况、经营成果和资金使用效益进行分析评价。2.通过财务分析，发现组织财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对组织财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作