企业内部财务制度管理

PAGE企业内部财务制度管理一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务办理，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务管理部门负责组织和指导。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，确保预算的完整性和准确性。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务管理部门审核，财务管理部门应根据公司战略目标和经营情况进行审核，并提出修改意见。2.经审核后的预算草案报公司管理层审批，公司管理层应根据公司实际情况进行审批，确保预算的合理性和可行性。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一的会计制度进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。2.收入确认应遵循权责发生制原则，即在收入实现的当期确认收入，而不是在收到款项时确认收入。（二）销售收入管理1.销售部门应按照销售合同的约定及时组织发货，并开具发票。2.财务管理部门应及时确认销售收入，并进行账务处理。3.销售部门应定期与客户核对往来账目，确保应收账款的及时回收。（三）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行管理和核算。2.财务管理部门应定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用应按照国家统一的会计制度进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，即在成本费用发生的当期进行核算，并与相应的收入进行配比。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用的合理支出。2.财务管理部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.公司应建立成本费用审批制度，对重大成本费用支出进行审批。（三）成本费用报销1.公司员工应按照规定的程序和标准进行成本费用报销，报销凭证应真实、合法、有效。2.财务管理部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.公司应建立成本费用报销台账，对报销情况进行记录和统计。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账实相符。3.银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额的真实性和准确性。（二）应收账款管理1.销售部门应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。2.财务管理部门应定期对应收账款进行分析和预警，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.公司应建立应收账款坏账准备制度，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本的合理性和采购物资的质量。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。4.存货保管应建立健全保管制度，确保存货的安全和完整。5.存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行规范管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置成本的合理性和购置资产的质量。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧费用的准确性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入的足额入账和处置资产的安全。七、财务报告与分析（一）财务报告编制原则1.公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。（二）财务报告编制流程1.会计人员应按照规定的时间和要求编制财务报告，确保财务报告的及时报送。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.财务报告应按照规定的程序报送公司管理层、股东及相关部门。（三）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务信息支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，分析方法应科学合理。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性和合规性。（二）财务审计1.公司应按照国家有关规定定期聘请会计师