集体总公司财务制度

PAGE集体总公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集体总公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于集体总公司及其所属各分公司、子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务管理体制1.统一领导：集体总公司对所属各公司的财务工作实行统一领导。2.分级管理：根据公司组织架构和管理要求，实行分级财务管理，明确各级职责权限。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.集体总公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.所属各分公司、子公司根据需要设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应当取得会计从业资格证书。2.对会计人员进行定期培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。负责财务决策，参与公司重大经济事项的研究和决策。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和报告。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。保管会计档案，定期进行档案整理和归档。协助财务负责人开展财务管理工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据公司实际情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，可对会计科目进行适当调整和补充。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应当按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、数字准确、内容完整。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应当按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，发现问题及时进行处理。（五）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送。3.加强财务报告分析，为公司决策提供依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的科学性和合理性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法。（二）预算编制程序1.每年第四季度，公司下达下一年度预算编制通知。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.公司将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应当按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额等内容。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应当符合国家法律法规和政策规定，确保资金来源合法、可靠。3.加强对筹资活动的管理，控制筹资成本，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.公司按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应当按照规定的范围使用，严格执行现金收支管理制度。银行存款应当定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账损失风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应当进行可行性研究和论证，严格按照规定的程序进行审批。2.固定资产折旧根据国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应当按照规定的程序进行审批。加强对无形资产研发过程的管理，合理归集研发费用。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应当按照规定的程序进行审批。对无形资产处置收入进行及时、准确的核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应当真实、合法、有效，严格按照报销制度进行审核。3.加强对成本费用报销的监督，防止不合理报销行为的发生。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.公司按照规定计算可供分配的利润。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务管理部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门定期对公司财务收支