公共收益财务制度

PAGE公共收益财务制度一、总则（一）目的为规范本公司/组织公共收益的财务管理，确保公共收益的安全、完整，提高资金使用效益，维护公司/组织及相关方的合法权益，依据国家法律法规及相关行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内涉及公共收益的所有部门、项目及活动。（三）基本原则1.合法性原则公共收益的管理和使用必须符合国家法律法规及相关政策要求，确保各项活动合法合规。2.真实性原则公共收益的核算应当真实、准确、完整，如实反映公共收益的收支情况。3.完整性原则涵盖公共收益从取得、核算到分配、使用的全过程管理，确保无遗漏环节。4.专款专用原则公共收益应按照规定用途专项使用，不得挪作他用。5.公开透明原则公共收益的收支情况应定期向相关方公开，接受监督。二、公共收益的定义及范围（一）定义公共收益是指公司/组织基于公共区域、公共设施、公共活动等所产生的收入，包括但不限于场地租金、广告收入、停车费收入、活动赞助费等。（二）范围1.公司/组织自有物业的公共区域出租收入，如写字楼大堂、电梯间、外墙等广告位出租所得。2.利用公司/组织公共设施开展经营活动的收入，如体育场馆、会议室等场地出租费用。3.公共停车场的停车费收入。4.各类公共活动的赞助费、报名费等收入。5.其他依法依规属于公共收益范畴的收入。三、公共收益的管理职责（一）财务管理部门1.负责制定公共收益财务管理制度及相关流程，并监督执行。2.设立专门的公共收益账户，进行独立核算，确保资金安全。3.定期编制公共收益财务报表，准确反映收支情况，为公司/组织决策提供财务依据。4.审核公共收益相关的票据、凭证，确保其真实性、合法性和完整性。5.配合其他部门做好公共收益的预算编制、成本控制等工作。（二）业务部门1.负责公共收益项目的策划、组织和实施，确保项目合法合规开展。2.按照规定及时收取公共收益款项，并将相关信息准确传递给财务管理部门。3.协助财务管理部门进行公共收益的成本核算和分析，提出成本控制建议。4.配合财务管理部门做好公共收益的审计、检查等工作。（三）审计部门1.定期对公共收益的财务收支情况进行审计，检查财务制度执行情况。2.对公共收益项目的经济效益、社会效益进行评估，提出改进建议。3.监督公共收益资金的使用是否符合规定用途，有无违规挪用等情况。（四）决策层1.审批公共收益财务管理制度及重大公共收益项目方案。2.根据财务报表和审计报告，对公共收益的整体情况进行决策，确保公司/组织利益最大化。四、公共收益的收取与核算（一）收取管理1.业务部门应在公共收益项目开展前，与相关合作方签订明确的合同或协议，约定收益金额、支付方式、支付时间及双方权利义务等条款。2.按照合同约定及时收取公共收益款项，不得擅自减免或拖延。对于逾期未支付的款项，应及时采取催款措施。3.收取公共收益款项时，应开具合法有效的票据，票据内容应包括收款单位名称、金额大写和小写、项目名称、付款单位名称等，确保票据真实、完整、清晰。（二）核算管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度，对公共收益进行独立核算，设置专门的会计科目，准确记录每一笔收入和支出。2.公共收益的收入应按照实际收到的金额入账，不得提前或延后确认收入。对于应收未收的款项，应按照权责发生制原则进行账务处理。3.公共收益的成本费用核算应遵循配比原则，准确归集与公共收益项目相关的各项成本费用，包括场地租赁成本、设备维护成本、人员费用等。4.定期对公共收益的账目进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。五、公共收益的分配与使用（一）分配原则1.依据法律法规、合同约定及公司/组织相关规定进行分配。2.确保公共收益分配合理、公平，兼顾各方利益。3.优先保障公共设施维护、更新及相关公共活动的开展。（二）分配方式1.按照合同约定，将公共收益分配给相关合作方。如场地出租收益，按照出租合同约定的比例分配给出租方和承租方。2.根据公司/组织内部规定，将部分公共收益用于补充公司/组织发展基金、员工福利等。3.对于公共活动的收益，可按照活动策划方案和相关规定，对活动组织部门、参与部门及相关人员进行奖励或分配。（三）使用管理1.公共收益用于公共设施维护、更新的，应制定详细的预算计划，明确维护、更新项目内容、金额及时间安排。2.用于开展公共活动的，应按照活动策划方案合理安排资金，确保活动顺利进行，并对活动费用进行严格控制和审核。3.用于补充公司/组织发展基金或员工福利的，应按照公司/组织相关规定执行，确保资金使用透明、合规。4.公共收益的使用应严格按照审批流程进行，由相关部门提出申请，经财务管理部门审核、决策层审批后执行。六、公共收益的预算管理（一）预算编制1.每年末，业务部门应根据下一年度公共收益项目计划，编制公共收益预算草案，详细说明各项目的收入来源、金额及成本费用预算。2.财务管理部门对业务部门提交的预算草案进行审核，结合公司/组织整体财务状况和发展规划，提出调整建议，形成公共收益年度预算方案。3.公共收益年度预算方案经决策层审批后执行。（二）预算执行与监控1.业务部门应按照批准的预算组织实施公共收益项目，确保收入目标的实现。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比实际收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。2.如因特殊原因需要调整预算，业务部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务管理部门审核、决策层审批后进行调整。七、公共收益的监督与检查（一）内部监督1.财务管理部门应定期对公共收益的财务收支情况进行自查，确保财务制度执行到位，账目清晰、准确。2.审计部门应定期对公共收益进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性，以及资金使用效益情况。3.公司/组织内部设立举报机制，鼓励员工对公共收益管理中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部监督1.主动接受相关政府部门的监督检查，及时提供公共收益的财务资料和相关信息，配合政府部门的工作。2.对于涉及公众利益的公共收益项目，应通过适当方式向社会公开相关信息，接受社会公众的监督。八、信息披露（一）披露内容1.定期向公司/组织内部相关部门和人员披露公共收益的收支情况，包括收入金额、成本费用明细、分配情况等。2.按照法律法规要求及公司/组织向社会公众作出的承诺，适时向社会公开公共收益的相关信息，如年度公共收益报告，内容应涵盖公共收益的总体情况、项目开展情况、收支明细、分配使用情况等。（二）披露方式1.内部披露可通过公司/组织内部网站、工作通报、会议等形式进行。2.外部披露可通过公司/组织官方网站、新闻媒体、公告栏等渠道发布。九、法律责任（一）对于违反本制度规定，擅自挪用、截留公