餐饮内账财务制度

PAGE餐饮内账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司餐饮业务的内部财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司决策提供可靠依据，加强成本控制，提高经济效益，保障公司餐饮业务的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映餐饮业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务岗位职责（一）财务经理1.全面负责公司餐饮内账财务管理工作，制定和完善财务制度、流程和规范。2.组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。3.负责财务核算、成本控制、资金管理、税务筹划等工作，确保财务工作的顺利开展。4.监督财务制度的执行情况，检查财务工作的合规性，防范财务风险。5.协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司利益。6.组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。（二）会计1.负责餐饮业务的账务处理，按照财务制度和会计准则进行会计核算，确保账务准确无误。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。3.负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出成本控制建议。4.协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。（三）出纳1.负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.审核现金收支凭证，确保收支凭证的真实性、合法性和准确性。4.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等重要物品。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。6.协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应当按照取得时的实际成本计量。其后，各项资产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。（二）会计科目设置根据餐饮业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、原材料、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积（如有）、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度和会计准则的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制会计人员定期（月、季、年）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送财务经理对编制好的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，按照规定的时间和要求将财务报表报送公司管理层、股东及相关部门。四、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算方法1.前台收银员负责记录每笔餐饮消费的金额、时间、桌号等信息，并及时将收款情况录入收银系统。2.每日营业结束后，前台收银员应将当天的收款数据与收银系统记录进行核对，确保数据一致。3.会计人员根据收银系统导出的收入数据，按照收入确认原则进行账务处理，确认主营业务收入。（三）收入核对与监督1.财务部门定期对收入数据进行核对，与收银系统记录、发票开具情况等进行比对，确保收入数据的准确性。2.审计部门定期对收入业务进行审计，检查收入确认的合规性、收款的完整性等，防范收入舞弊风险。五、成本管理（一）成本核算对象餐饮成本核算对象为各餐饮门店提供的各类菜品、酒水及相关服务。（二）成本项目1.原材料成本：包括食材、调料、饮料等直接用于餐饮制作的原材料成本。2.人工成本：包括厨师、服务员、收银员等与餐饮业务相关的人员工资、奖金、福利等。3.其他成本：包括水电费、燃气费、房租、设备折旧费、餐具损耗等间接成本。（三）成本核算方法1.原材料成本核算采用先进先出法或加权平均法计算原材料发出成本。每日营业结束后，厨房根据当天的食材使用情况填写领料单，注明食材名称、数量、用途等信息。仓库管理人员根据领料单进行发货，并登记原材料明细账。会计人员根据领料单和仓库发货记录，计算原材料成本，计入主营业务成本。2.人工成本核算根据员工考勤记录和工资核算标准，计算员工工资、奖金、福利等人工成本。人工成本按照部门和岗位进行分摊，分别计入主营业务成本、营业费用、管理费用等科目。3.其他成本核算水电费、燃气费等按照实际用量和单价计算，计入营业费用。房租、设备折旧费等按照权责发生制原则进行分摊，计入营业费用或管理费用。餐具损耗等按照一定的标准进行分摊，计入营业费用。（四）成本控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款，严格按照合同执行。加强采购过程的监督，防止采购人员谋取私利，确保采购成本的合理性。2.库存成本控制建立合理的库存管理制度，根据餐饮业务需求和库存周转率，确定合理的库存水平，避免库存积压或缺货。定期对库存进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存，应及时查明原因，进行相应的账务处理。加强库存管理，做好库存物资的保管和养护工作，防止库存物资损坏、变质等情况发生。3.人工成本控制合理安排人员岗位，根据餐饮业务量和经营需求，制定科学的人员编制，避免人员冗余。加强员工培训，提高员工业务素质和工作效率，减少因员工技能不足导致的工作失误和浪费。建立绩效考核制度，将员工绩效与工资、奖金等挂钩，激励员工提高工作积极性和工作质量。4.其他成本控制加强水电费、燃气费等能源消耗的管理，制定节能措施，降低能源消耗成本。合理控制房租、设备折旧费等固定成本，通过优化经营场地、合理配置设备等方式，降低单位成本。加强餐具、物料等低值易耗品的管理，制定合理的领用标准，减少浪费和损耗。六、费用管理（一）费用分类1.营业费用：包括销售费用、促销费用、广告费用、运输费用等与餐饮销售活动直接相关的费用。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等与餐饮管理活动相关的费用。3.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等与餐饮资金筹集和使用相关的费用。（二）费用报销流程1.费用申请：业务部门或个人因业务需要发生费用支出时，应填写费用申请表，注明费用项目、金额、用途、预计支付时间等信息，并提交相关证明材料。2.审批流程费用申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核费用的合理性、合规性和真实性，审核无误后签字确认。费用申请表经财务部门审核后，按照公司审批权限规定，提交公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用申请表进行审批，审批通过后签字确认。3.费用报销：费用发生后，业务部门或个人应及时收集整理相关报销凭证，包括发票、收据、报销单等，并按照费用报销流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，报销单应填写完整、准确。报销人将报销凭证提交给财务部门，财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续，支付报销款项。（三）费用控制措施1.预算控制：财务部门根据公司经营计划和历史数据，编制费用预算，并将预算分解到各部门和各费用项目。各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超预算支出。2.审批控制：加强费用审批管理严格执行费用审批流程，确保费用支出的合理性、合规性和真实性。对于重大费用支出，应实行集体决策审批制度。3.分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，对比预算执行情况，找出费用控制的薄弱环节，提出改进措施。建立费用考核制度，将费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，激励各部门和个人加强费用控制。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、原材料等。2.固定资产：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等使用期限超过一年，单位价值较高的资产。3.无形资产：包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等不具有实物形态，但能为公司带来经济利益的资产。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据业务需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置原因等信息。资产购置申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核资产购置的必要性、合理性和预算安排，审核无误后签字确认。资产购置申请表经财务部门审核后，按照公司审批权限规定，提交公司领导审批。公司领导根据审批权限对资产购置申请表进行审批，审批通过后安排采购。2.资产验收资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对资产的数量、规格型号、质量等进行验收，验收合格后填写资产验收单。财务部门负责对资产的价格、付款方式等进行审核，审核无误后在资产验收单上签字确认。资产验收合格后，由采购部门办理资产入库手续，并将资产移交使用部门使用。（三）资产折旧与摊销1.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一般采用直线法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。每月末，会计人员根据固定资产折旧方法和折旧年限，计算当月应计提的固定资产折旧额，编制折旧计提表，并进行账务处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。无形资产摊销方法一般采用直线法，摊销期限按照合同约定或法律规定确定。每月末，会计人员根据无形资产摊销方法和摊销期限，计算当月应摊销的无形资产金额，编制摊销计提表，并进行账务处理。（四）资产清查与盘点1.资产清查定期对公司资产进行清查，全面了解资产的数量、质量、使用状况等情况。资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。2.资产盘点每月末或每季度末，对库存现金、库存商品、原材料等流动资产进行盘点，确保账实相符。每年末，对固定资产进行全面盘点，核实固定资产的数量、规格型号、使用状况等情况。资产盘点结束后，应编制资产盘点表，对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，进行相应的账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务部门应按照税务机关规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳各项税费，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。3.每月末，会计人员应根据当月的经营业务情况，准确计算应缴纳的各项税费，并编制纳税申报表。纳税申报表经财务经理审核签字后，报送给税务机关。（二）税务筹划1.财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。2.在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，进行税务筹划，提高公司经济效益。3.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协商，确保公司税务处理的合规性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务业务进行自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务机关的监管要求和政策变化，主动配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期（月、季、年）编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数据真实、计算准确、内容