公司法人与股东财务制度

PAGE公司法人与股东财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司法人与股东在财务管理方面的行为，确保公司财务活动合法、合规、透明，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体法人、股东以及公司内部涉及财务管理的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：明确法人、股东及相关部门在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化。二、财务职责与权限（一）公司法人财务职责与权限1.职责领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。对公司财务决策负责，确保财务决策符合公司整体利益。监督财务制度的执行情况，保证财务工作的规范运作。定期审阅财务报表，了解公司财务状况，及时发现和解决问题。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.权限审批重大财务支出，包括投资、融资、大额采购等。决定公司财务机构的设置和财务人员的配备。对财务工作中的重大事项进行决策，如财务政策调整。（二）股东财务职责与权限1.职责了解公司财务状况，监督公司财务运作。按照公司章程规定，行使股东权利，参与公司财务决策。对公司财务信息的真实性、准确性进行监督。2.权限查阅公司财务会计报告、会计账簿等财务资料。对公司利润分配、增资减资等重大财务事项发表意见。（三）财务部门职责与权限1.职责负责公司日常财务核算工作，编制财务报表。执行财务制度，进行财务收支管理。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。参与财务决策，提供财务分析和建议。管理公司资金，确保资金安全和合理使用。2.权限按照财务制度规定，进行财务核算和财务管理操作。对违反财务制度的行为进行制止和纠正。参与公司财务预算编制和执行监督。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应于每年末编制下一年度财务预算，预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司法人审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司法人汇报预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率等奖惩措施应与考核结果挂钩，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照相关会计准则和法律法规的规定进行确认。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入核算岗位，对公司各项收入进行准确核算。2.加强对销售合同的管理，确保合同条款符合公司利益和财务要求。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，定期与财务报表核对。4.对收入的真实性、合法性进行审核，防止虚假收入和截留收入等情况的发生。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限。3.加强对成本核算数据的审核和分析，及时发现成本管理中的问题并采取措施加以解决。（二）费用控制1.制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.各部门应根据预算控制费用支出，不得超支。3.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的费用不予报销。4.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.根据成本费用核算数据，定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和趋势。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.现金收支应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。3.银行存款应定期进行账务核对，确保银行存款余额的真实性。4.建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。（二）应收账款管理1.加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。2.建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算，设置固定资产卡片和台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定的程序进行固定资产的购置、处置等操作。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司董事会审议通过后，报股东会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。（二）财务报告审计1.公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。2.审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并披露。（三）信息披露1.按照公司章程和相关法律法规的规定，及时、准确地向股东和社会公众披露公司财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有股东和投资者能够平等获取公司财务信息。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对公司财务收支、内部控制等进行审计监督。（二）外部监督1