房地产销售财务制度

PAGE房地产销售财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范房地产销售业务中的财务行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司的合法权益，促进房地产销售业务的健康发展。1.2适用范围本制度适用于公司房地产销售业务涉及的所有部门、岗位及相关人员，包括销售团队、财务部门、项目管理部门等。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业财务标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.完整性原则：涵盖房地产销售业务的各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险，保障资金安全。销售收款管理2.1收款方式1.现金收款：客户以现金形式支付购房款时，销售部门应及时开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款人员应于当日将现金缴存银行，并将缴存单交财务部门进行账务处理。2.银行转账收款：客户通过银行转账方式支付购房款时，销售部门应及时告知客户正确的收款账户信息，并要求客户在转账备注中注明购房人姓名、房号等相关信息。财务部门收到银行到账通知后，应及时核对收款信息，并与销售部门进行确认。3.支票收款：客户以支票形式支付购房款时，销售部门应审核支票的真实性、有效性和完整性。收到支票后，应及时交财务部门办理入账手续。财务部门应在支票提示付款期限内到银行办理进账手续，如支票出现退票等情况，应及时与客户沟通并采取相应措施。2.2收款流程1.销售签约：销售部门与客户签订购房合同后，应及时将合同副本交财务部门备案。2.收款通知：销售部门根据购房合同约定，向客户发出收款通知，明确收款金额、收款方式、收款时间等信息。3.款项收取：销售收款人员按照收款通知要求，及时收取客户款项，并按照规定的收款方式进行处理。4.收款确认：财务部门收到销售收款人员交来的款项及相关凭证后，应及时进行核对和确认，并在系统中记录收款信息。5.账务处理：财务部门根据收款确认情况，及时进行账务处理，确保财务数据的准确性。2.3收款台账管理财务部门应建立销售收款台账，详细记录每笔收款的客户姓名、房号、收款金额、收款方式、收款时间、收款凭证号码等信息。销售收款台账应定期与销售部门的销售记录进行核对，确保账账相符。同时，应定期对收款台账进行清理和分析，及时发现和解决收款过程中存在的问题。销售合同管理3.1合同签订1.合同审核：销售部门在与客户签订购房合同前，应将合同文本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、收款时间、违约责任等与财务相关的内容，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.合同签订：经财务部门审核通过的购房合同，由销售部门与客户正式签订。合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。3.2合同执行跟踪1.付款跟踪：财务部门应根据购房合同约定的付款方式和时间，对客户的付款情况进行跟踪。如发现客户未按时付款，应及时通知销售部门与客户沟通，并采取相应的催款措施。2.交房跟踪：财务部门应与项目管理部门密切配合，对房屋交付情况进行跟踪。在房屋交付前，应确保客户已按照合同约定支付全部款项。房屋交付后，应及时办理相关财务手续，如确认收入、结转成本等。3.3合同变更管理1.变更申请：如购房合同需要变更，销售部门应填写合同变更申请表，详细说明变更的原因、内容及对财务的影响等。2.变更审核：合同变更申请表经销售部门负责人签字后，提交财务部门进行审核。财务部门重点审核变更内容对公司收入、成本、利润等财务指标的影响，确保变更后的合同符合公司利益和财务规定。3.变更执行：经财务部门审核通过的合同变更申请，由销售部门与客户协商一致后，签订合同变更协议。合同变更协议签订后，销售部门应及时将变更协议副本交财务部门备案，并按照变更后的合同条款执行相关财务业务。销售费用管理4.1费用预算1.预算编制：销售部门应根据年度销售计划和业务开展情况，编制年度销售费用预算。销售费用预算应包括广告宣传费、销售代理费、业务招待费、差旅费、办公费等各项费用明细，并明确费用的预算金额和使用范围。2.预算审核：财务部门对销售部门提交的年度销售费用预算进行审核。审核重点包括预算的合理性、准确性、与公司销售目标的匹配性等。如发现预算存在不合理之处，应及时与销售部门沟通并提出调整建议。3.预算执行：销售费用预算经公司批准后，严格按照预算执行。销售部门应在预算范围内合理安排费用支出，确保费用支出的必要性和效益性。4.2费用报销1.报销流程：销售部门人员发生销售费用后，应按照公司规定的报销流程填写费用报销单，并附上相关的发票、收据、审批文件等凭证。费用报销单经销售部门负责人签字后，提交财务部门进行审核。2.报销审核：财务部门对销售费用报销单进行审核。审核重点包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合预算规定和公司财务制度，审批手续是否齐全等。如发现报销存在问题，应及时与报销人员沟通并要求补充或更正相关凭证。3.报销支付：经财务部门审核通过的销售费用报销单，由财务部门按照公司规定的付款方式进行支付。4.3费用控制1.定期分析：财务部门应定期对销售费用的支出情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，找出费用控制的关键点和存在的问题。2.预警机制：建立销售费用预警机制，当销售费用支出接近或超过预算时，及时向销售部门发出预警通知，提醒销售部门关注费用控制情况。3.考核与奖惩：将销售费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对费用控制较好的部门和个人给予奖励，对费用超支严重的部门和个人进行相应的处罚。财务核算与报表5.1会计核算1.核算原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对房地产销售业务进行准确、及时的会计核算。2.收入确认：根据购房合同约定的收款时间和方式，按照相关会计准则确认销售收入。在房屋交付后，确认销售收入的实现。3.成本核算：按照成本核算对象和成本项目，对房地产销售业务的成本进行归集和核算。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本数据的准确性。4.费用核算：对销售过程中发生的各项费用进行及时、准确的核算，确保费用支出符合公司财务制度和相关法律法规的规定。5.2财务报表1.报表编制：财务部门应定期编制房地产销售业务相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、销售明细表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司房地产销售业务的财务状况和经营成果。2.报表审核：财务报表编制完成后，由财务部门负责人进行审核。审核重点包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表格式的规范性等。如发现报表存在问题，应及时进行调整和更正。3.报表报送：经审核通过的财务报表，按照公司规定的时间和要求报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务监督与审计6.1内部监督1.日常监督：财务部门应加强对房地产销售业务财务活动的日常监督，定期对收款情况、合同执行情况、费用支出情况等进行检查和核对，确保财务业务的规范运行。2.专项监督：针对房地产销售业务中的重大财务事项或关键环节，开展专项监督检查。专项监督检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法、步骤和时间安排等，确保检查工作的有效性。6.2内部审计1.定期审计：公司内部审计部门应定期对房地产销售业务进行内部审计。内部审计应涵盖销售收款、合同管理、费用控制、财务核算等各个方面，重点检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、内部控制的有效性等。2.专项审计：根据公司管理需要或外部监管要求，对房地产销售业务中的特定事项进行专项审计。专项审计应深入调查问题的根源，提出针对性的审计建议和改进措施，促进公司财务管理水平的提升。6.3问题整改1.问题反馈：财务监督和内部审计过程中发现的问题，应及时向相关部门和人员进行反馈。反馈内容应包括问题的具体情况、产生的原因、可能造成的影响等。2.整改措施：相关部门和人员应根据问题反馈情况，制定切实可行的整改措施，并明确整改责任人和整改期限。整改措施应具有针对性和可操作性，确保问题得到有效解决。3.跟踪复查：财务