财务制度岗位职责制度

PAGE财务制度岗位职责制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，明确财务部门各岗位的职责与权限，确保公司财务管理工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。3.制衡性原则：明确各岗位的职责和权限，确保财务工作各环节相互制约、相互监督，防止舞弊和错误。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际经营情况，适时调整和完善财务制度。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务活动成本，提高财务管理效率。二、财务部门组织架构及职责（一）财务部门组织架构财务部门设财务总监一名，下辖财务管理岗、会计核算岗、资金管理岗、预算管理岗、成本管理岗、税务管理岗等若干岗位。（二）各岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，确保公司财务工作与公司战略目标相一致。组织领导财务部门团队建设，合理配置人员，提高团队整体素质和业务能力。审核公司重大财务决策，如投资决策、融资决策、利润分配决策等，为公司管理层提供专业的财务意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。定期向公司管理层汇报公司财务状况、经营成果和财务预算执行情况，及时发现和解决财务工作中存在的问题。2.财务管理岗负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度等，确保公司财务工作有章可循。组织开展财务分析工作，定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。分析公司财务状况、经营成果和财务指标变动原因，提出改进措施和建议。参与公司预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现预算执行偏差并提出调整建议。负责公司财务风险管理工作，识别、评估和监控公司面临的各类财务风险，制定风险应对措施，防范财务风险。协助财务总监开展财务团队建设工作，组织财务人员培训和学习，提高财务人员业务水平。3.会计核算岗按照国家会计准则和公司财务制度的要求，负责公司日常会计核算工作，确保会计信息真实、准确、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务核算和申报工作，按时缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和保管，确保会计档案的安全和完整。4.资金管理岗负责制定公司资金管理制度和资金使用计划，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。办理公司资金收付业务，审核资金支付申请，确保资金支付符合公司财务制度和审批流程。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时处理银行账户异常情况。参与公司融资工作，根据公司资金需求和融资政策，选择合适的融资渠道和方式，办理融资手续，降低融资成本。监控公司资金流动情况，定期编制资金报表，为公司管理层提供资金信息支持。5.预算管理岗负责组织公司年度预算编制工作，制定预算编制原则、方法和流程，指导各部门编制预算。审核各部门预算草案，汇总编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。将公司年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门，并跟踪预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行偏差，提出调整建议，确保公司预算目标的实现。负责预算调整的审核和报批工作，根据公司实际情况和市场变化，合理调整预算指标。6.成本管理岗制定公司成本管理制度和成本核算方法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。负责公司产品成本、项目成本等成本核算工作，准确计算成本，分析成本变动原因。开展成本控制工作，制定成本控制目标和措施，监督成本控制执行情况，及时发现和纠正成本偏差。参与公司成本预算编制工作，为成本预算提供数据支持和分析建议。定期编制成本报表，为公司管理层提供成本信息，协助管理层进行成本决策。7.税务管理岗熟悉国家税收法律法规和政策，负责公司税务筹划工作，合理降低公司税负。办理公司各项税务申报和缴纳工作，确保公司按时足额缴纳税款，避免税务风险。负责公司税务发票的管理，包括发票的领购、开具、保管和核销等工作。及时关注税收政策变化，为公司提供税务政策咨询和解读服务，指导公司业务部门合理开展税务处理工作。配合税务机关的税务检查和审计工作，提供相关资料和解释说明，维护公司合法权益。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.预算编制每年[具体时间]，预算管理岗组织各部门开展下一年度预算编制工作，明确预算编制的原则、方法和要求。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交给预算管理岗。预算管理岗对各部门预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控公司管理层批准年度预算方案后，预算管理岗将预算指标分解为季度、月度预算指标，下达给各部门。各部门按照下达的预算指标组织实施，预算管理岗定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现预算执行偏差。每月末，各部门编制预算执行情况报告，提交给预算管理岗。预算管理岗汇总分析各部门预算执行情况，形成公司预算执行情况报告，报公司管理层。3.预算调整当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请经部门负责人审核后，提交给预算管理岗。预算管理岗对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层批准预算调整申请后，预算管理岗下达调整后的预算指标，各部门按照新的预算指标执行。（二）资金管理流程1.资金收入管理销售部门负责销售款项的催收工作，确保销售款项及时足额收回。销售款项收回后，及时开具收款凭证，并将收款信息传递给财务部门。财务部门资金管理岗收到销售收款信息后，核对收款金额、客户名称等信息，确认无误后进行账务处理，登记银行存款日记账。2.资金支出管理各部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程进行审批。资金支付申请单经部门负责人、财务负责人、公司管理层等审批通过后，提交给资金管理岗。资金管理岗审核资金支付申请单，核对审批手续是否齐全、支付金额是否合理等。审核无误后，办理资金支付手续，通过银行转账等方式支付款项，并登记银行存款日记账。3.资金调度管理资金管理岗定期对公司资金状况进行分析，根据公司资金需求和资金存量情况，制定资金调度计划。资金调度计划经财务总监审批后，资金管理岗按照计划进行资金调度，确保公司资金合理配置和正常周转。在资金调度过程中，资金管理岗及时与银行等金融机构沟通协调，办理资金划转等手续。（三）会计核算流程1.原始凭证审核会计核算岗收到业务部门提交的原始凭证后，对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核。审核内容包括原始凭证的日期、内容、金额、印章、签字等是否齐全，是否符合国家法律法规和公司财务制度的要求。对于审核不合格的原始凭证，会计核算岗要求业务部门补充或更正；对于不合法的原始凭证，予以拒绝，并向财务负责人报告。2.记账凭证编制会计核算岗根据审核无误的原始凭证，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。记账凭证编制完成后，会计核算岗按照编号顺序进行整理，装订成册。3.账簿登记会计核算岗根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制会计期末，会计核算岗根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务负责人审批后，报送给公司管理层和相关部门。（四）成本核算流程1.成本核算对象确定成本管理岗根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、订单等。2.成本项目划分成本管理岗按照成本核算对象，划分成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法选择成本管理岗根据成本核算对象和成本项目特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本数据收集与整理各部门负责收集与成本核算相关的数据，如原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧明细等，并及时传递给成本管理岗。成本管理岗对收集到的数据进行整理和审核，确保数据的准确性和完整性。5.成本计算与分析成本管理岗按照选定的成本核算方法，计算成本核算对象的成本，并编制成本计算单。定期对成本计算结果进行分析，比较实际成本与预算成本、标准成本的差异，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策要求。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司管理层提供可靠的决策依据。3.保障公司资产安全，防止资产流失，提高资产使用效率。4.提高公司财务管理效率，降低财务风险，促进公司经济效益的提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各岗位的职责和权限，确保财务工作各环节相互制约、相互监督，防止舞弊和错误。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模和业务特点，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。如会计与出纳不得由同一人兼任，资金审批与资金支付不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批流程。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理，确保财务决策的科学性和合规性。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度的要求，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。采取必要的安全防护措施，保护公司资产的安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批制度，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和纠正预算执行偏差，确保公司预算目标的实现。6.运营分析控制：定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和财务指标变动原因进行分析，为公司管理层提供决策支持。通过运营分析，及时发现公司运营过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员提高工作效率和工作质量，促进公司财务管理水平的提升。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门定期对公司财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行审计检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.内部审计部门对审计检查结果进行分析和总结，提出改进建议和措施，督促相关部门进行整改。对发现的违规违纪行为，按照公司规定进行严肃处理。（二）财务自查自纠1.财务部门定期组织开展财务自查自纠工作，对财务制度执行情况、会计核算情况、资金管理情况等进行全面自查。2.财务自查自纠工作应形成书面报告，对自查发现的问题进行详细记录，并分析问题产生的原因，提出整改措施和建议。3.财务部门负责人对自查自纠报告进行审核，确保报告内