液化气贸易公司财务制度

PAGE液化气贸易公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范液化气贸易公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保各项财务活动有章可循。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时准确的依据。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益的最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求的变化。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督制度的执行情况。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，为公司领导决策提供依据。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期对公司财务状况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理有效运作。负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对公司财务人员进行管理和指导，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供基础数据支持。按照规定进行财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，参与财务决算工作。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行公司费用管理制度，控制费用支出。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递资金收支信息。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等。年度预算应在每年[具体时间]前编制完成，经公司董事会审议通过后下达执行。预算执行过程中，应严格按照预算控制各项收支，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。建立预算执行情况分析和考核制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚。2.收入管理制度公司的收入主要包括液化气销售收入、其他业务收入等。收入的确认应符合国家会计准则和相关税收法规的规定。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并按照合同约定及时组织发货和收款。财务部门应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间等信息。对已确认的收入，应及时进行账务处理，确保收入的真实性和准确性。加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决，避免坏账损失的发生。3.成本费用管理制度成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用、管理费用、财务费用等。公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的控制和管理，降低经营成本，提高经济效益。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准进行核算。财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。费用报销应严格按照公司规定的标准和程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。对超标准、超预算的费用支出，应经过特殊审批程序方可报销。加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各环节，明确成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系，确保成本费用预算的有效执行。4.资金管理制度公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务管理部门应根据公司经营活动的需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理预测资金收支情况，为资金的筹集和使用提供依据。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。加强资金的筹集管理，根据公司资金需求情况，合理选择筹资方式，降低筹资成本，优化资本结构。筹资活动应严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保筹资活动的合法性和合规性。加强资金的使用管理，严格控制资金支出，确保资金专款专用。资金支付应按照规定的审批程序进行，严禁未经授权的资金支出。对重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的安全性和效益性。建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取措施加以解决。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。5.资产管理制度公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。公司应建立健全资产管理制度，加强资产的核算、管理和监督，确保资产的安全与完整，提高资产的使用效益。流动资产的管理货币资金的管理应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款的管理应按照本制度中收入管理制度的相关规定执行，加强催收力度，降低坏账风险。存货的管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。固定资产的管理固定资产应按照国家会计准则的规定进行确认、计量和核算。公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产的购置符合公司发展需要。加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护、保养和清查盘点，确保固定资产的正常使用。建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产的折旧费用。固定资产的处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。无形资产的管理无形资产应按照国家会计准则的规定进行确认、计量和核算。公司应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产的摊销费用。无形资产的转让、出租等处置行为应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。四、财务核算与报告1.财务核算公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。财务人员应按照规定的会计核算流程进行账务处理，并确保会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的真实、准确、完整。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，并有相关人员的签字或盖章。会计账簿应定期打印和装订成册，妥善保管。公司应建立财务核算内部监督制度，定期对财务核算工作进行检查和审计，确保财务核算的合规性和准确性。财务负责人应定期对财务报表进行审核，对财务核算中发现的问题及时进行处理和纠正。2.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内编制完成并报送公司领导和相关部门；季度财务报告应在季度终了后[具体时间]内编制完成并报送公司领导和相关部门；年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并经会计师事务所审计后报送公司领导和相关部门。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，为公司领导决策、投资者、债权人及其他利益相关者提供可靠的财务信息。财务报告编制完成后，应及时进行分析和评价，为公司经营管理提供参考依据。五、财务监督与审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务活动合法合规、真实有效。财务监督应包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督财务管理部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，对财务核算、资金管理、成本费用控制等方面进行监督，及时发现问题并提出改进措施。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行公司财务制度，确保本部门财务工作的规范和有序。外部监督公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。公司应按照法律法规的要求，定期披露财务信息，接受社会公众的监督。2.财务审计公司应定期进行财务审计，审计范围包括公司财务收支、财务报表、内部控制制度等方面。财务审计应由具有资质的会计师事务所或内部审计机构进行。年度财务审计应在年度终了后[具体时间]内完成。审计机构应出具审计报告，对公司财务状况和经营成果进行客观评价，并提出审计意见和建议。公司应根据审计报告中提出的问题，及时进行整改，完善内部控制制度，加强财务管理，提高公司治理水平。六、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。税务登记事项发生变更或注销时，应及时办理相关手续。财务人员应准确计算应纳税额，按照规定的纳税申报期限和申报方式，如实填写纳税申报表，报送税务机关，并按时缴纳税款。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税负的合理降低。税务筹划方案应经公司财务负责人审核，并报公司领导批准后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合规性。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务人员应及时了解税收法律法规的变化，准确把握税收政策，避免因政策理解偏差导致税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。对重大税务事项，应提前咨询税务机关意见，确保税务处理的合规性。定期对公司税务风险进行评估和排查，发现问题及时采取措施加以解决，避免税务处罚和滞纳金等损失的发生。七、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案是指公司在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等文件资料。2.财务档案的整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案的整齐和规范。财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限，但不得少于[最低期限]年。4.财务档案的查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后进行查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司领导批准后，由财务部门指定专人陪同查