小型教培机构财务制度

PAGE小型教培机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小型教培机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[教培机构具体名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖教培机构财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，做到操作规范、管理有序。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行机构的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映机构的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。4.进行成本费用核算与控制，分析成本费用结构，提出降低成本费用的措施和建议。5.开展财务分析与预测，为机构决策提供财务信息支持和决策建议。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。7.配合相关部门进行审计、税务等工作，及时处理财务相关问题。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与机构整体战略目标相契合。负责财务决策支持，参与机构重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护机构良好的财务环境。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。审核各项费用支出，确保费用报销符合财务制度和相关规定。负责财务档案的整理和保管，定期装订会计凭证、账簿等资料。协助财务负责人开展财务审计、税务申报等工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责现金、银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务相关工作，如传递票据、核对账目等。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据机构的发展战略、经营计划和上一年度财务预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合自身业务特点和工作目标，详细编制本部门的收入、成本费用预算，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，综合考虑机构整体情况，编制机构年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经机构管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.财务部门应将批准后的年度预算分解到各季度、各月份，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差和问题。4.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，综合考虑机构整体情况和预算执行情况，提出审核意见。3.预算调整申请经机构管理层审议通过后，报董事会批准执行。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）学费收入1.学费是教培机构的主要收入来源，应按照与学员签订的培训协议或合同约定的收费标准和收费时间收取学费。2.财务部门应建立学费收入台账，详细记录每位学员学费的收取情况，包括学员姓名、课程名称、收费金额、收费时间等信息。3.学费收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。对于预收学费的情况，应按照权责发生制原则，分期确认收入。（二）其他收入1.其他收入包括教材销售收入、场地租赁收入、合作项目收入等。2.对于其他收入，应按照相关合同或协议约定的收费标准和收费时间收取，并及时入账。3.财务部门应分别核算各项其他收入，确保收入的准确记录和分类管理。（三）收入票据管理1.教培机构应使用合法合规的票据收取学费和其他收入。2.财务部门负责票据的购买、保管、开具和核销工作。3.开具票据时，应按照规定的内容和格式填写，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据存根应妥善保管，定期装订成册，按照档案管理规定进行保管。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括教师薪酬、行政人员薪酬、兼职人员薪酬等。2.教学成本：包括教材费、教具费、场地租赁费、水电费等。3.营销成本：包括广告宣传费、市场推广费、招生代理费等。4.管理成本：包括办公费、差旅费、通讯费、折旧费等。5.其他成本费用：包括税费、利息支出等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度，确保每一笔费用支出都合理合规。3.财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。4.对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和评估，确保支出的必要性和效益性。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、合规性等。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。4.审核通过的费用报销单经财务负责人签字后，报机构管理层审批。5.经机构管理层审批后的费用报销单，由出纳办理报销付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应及时与客户沟通，采取有效措施加以收回。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货存货主要包括教材、教具等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如教学设备、办公设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、购置金额、使用部门等信息。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的安全和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的附注和财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，及时报送机构管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析的内容包括财务指标分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，发现机构财务运行中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为机构决策提供支持。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制中的薄弱环节和问题，加以改进和完善。（二）内部审计1.设立内部审计岗位或委托外部审计机构对机构的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、成本费用控制情况、资产管理情况等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告