社会团第内部财务制度

PAGE社会团第内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本团体的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本团体的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和信息披露，不得拖延。6.公开性原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准年度财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督财务制度的执行情况。（二）财务负责人职责1.主持财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与重大经济决策，提供财务分析和建议。（三）财务人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务制度，审核各项收支，对不符合规定的收支予以制止。3.负责财务档案的整理、归档和保管。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由财务部门会同相关业务部门，根据本团体的发展规划、工作计划和上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额预测；支出预算应按功能分类编制，包括人员费用、业务活动费用、管理费用等，并细化到具体项目和金额。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算草案的合理性、可行性，经表决通过后形成年度财务预算方案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行与预算指标的差异，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响。2.财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围本团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）会费管理1.按照章程规定的会费标准收取会费，向会员开具合法有效的会费收据。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）捐赠管理1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等。收到捐赠时，应出具合法有效的捐赠票据。2.对捐赠资金和物资应进行专门管理，按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。（四）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府部门的要求和规定使用。2.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（五）其他收入管理1.提供服务收入、商品销售收入等应按照相关合同或协议约定执行，确保收入的真实性和合法性。2.投资收益应按照投资协议或相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务制度和本团体的财务预算，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。财务负责人审核票据的合法性、合规性及支出是否符合预算，签字审批。超过一定金额的重大支出，需提交理事会审议批准。2.审批人应认真履行审批职责，对不符合规定的支出不得批准。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销内容应与支出事由相符，不得虚报、冒领。3.财务部门应及时办理费用报销，对不符合报销规定的凭证予以退回。判断行业领域及思考从标题“社会团体内部财务制度”可以判断行业领域为社会团体管理。社会团体在社会中发挥着重要作用，其财务制度的规范与否直接影响到团体的正常运转和发展。在制定财务制度时，需要充分考虑社会团体的特点，如非营利性、会员制等，确保制度既能满足财务管理的需要，又能符合相关法律法规和行业标准。同时，要注重制度的可操作性和透明度，方便使用人员理解和执行，并接受会员监督。（四）支出分类及管理1.人员费用包括工资、奖金、福利等，按照国家有关规定和本团体的薪酬制度执行。严格控制人员费用支出，确保薪酬合理、公平。2.业务活动费用用于开展各类业务活动的支出，如会议费、培训费、调研费、宣传费等。业务活动费用应按照预算和实际需要安排，严格审批程序，确保专款专用。3.管理费用包括办公费、差旅费、水电费、物业费等行政管理方面的支出。加强管理费用控制，严格执行费用标准，提高管理效率。六、资产管理（一）资产分类本团体的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，现金收支应通过合法合规的渠道进行。库存现金应按照规定限额存放，定期盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应符合规定，按照银行结算制度办理资金收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收款项管理加强对应收账款、其他应收款等的管理，定期清理催收。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。（三）固定资产1.固定资产购置根据实际需要和财力状况，编制固定资产购置计划，经批准后实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入相关科目。（四）无形资产1.无形资产取得本团体的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定办理，及时入账核算。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。摊销方法应合理、一致，并在财务报表中予以披露。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和期限报送理事会及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对财务收支、资产管理等进行自查自纠。2.理事会对财务工作进行监督检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位及其他有关部门的监督检查。2.定期向社会公开财务状况，接受会员和社会公众的监督。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根等。（二）档案保管1.按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订、归档，并妥善保管。会计档案保管期限应符合规定要求。2.会计档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保