保利联合财务制度

PAGE保利联合财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保利联合及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于保利联合及其所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括会计核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配等，形成完整的财务管理体系。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，认真履行职责，确保财务工作的准确性和及时性。财务人员应负责财务核算、资金管理、财务分析、税务筹划等工作，并对公司财务状况和经营成果进行监督和检查。二、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策：公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等。2.会计估计：对于某些不确定的交易或事项，公司应根据谨慎性原则进行合理的会计估计。会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：公司应按照规定的程序和方法填制会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备合法有效的票据和相关审批手续，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目进行分类核算。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制要求：财务报表编制应遵循会计核算原则和相关会计准则，按照规定的格式和内容进行编制。财务报表编制完成后，应进行审核和审批，确保财务报表的质量。（四）会计档案管理1.会计档案范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等与财务工作相关的资料。2.会计档案保管：会计档案应按照规定的期限进行保管，定期进行整理和归档。会计档案保管期限分为永久、定期两类；定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案查阅与销毁：查阅会计档案应办理相关手续，经批准后方可查阅。会计档案销毁应按照规定的程序进行，确保会计档案的安全和完整。三、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算、资金筹集预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用。2.资金预算执行与控制：公司应严格执行资金预算，加强资金收支管理，确保资金预算的顺利执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.资金筹集渠道：公司可通过自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。资金筹集应根据公司发展战略和资金需求，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集的合法性和合理性。2.资金筹集审批：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保资金筹集的合规性。资金筹集审批应包括筹资方案论证、可行性研究、审批决策等环节。3.资金筹集风险控制：公司应加强资金筹集风险控制，合理安排筹资结构，降低资金成本和财务风险。资金筹集风险控制应包括市场风险评估、信用风险评估、利率风险评估等方面。（三）资金使用管理1.资金支付审批：公司资金支付应按照规定的程序进行审批，确保资金支付的合法性和合理性。资金支付审批应包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。2.资金使用范围：公司资金应主要用于生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面，严禁资金挪用和违规使用。3.资金使用监督：公司应加强资金使用监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和有效。财务部门应建立资金使用台账，及时记录资金收支情况，定期向公司领导汇报资金使用情况。（四）资金结算管理1.结算方式选择：公司应根据业务特点和资金管理要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全和快捷。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.结算账户管理：公司应按照规定开立和使用银行结算账户，加强结算账户管理，确保结算账户的安全和正常使用。结算账户管理应包括账户开立、账户变更、账户销户、账户余额核对等环节。3.结算票据管理：公司应加强结算票据管理，严格按照规定使用和保管结算票据，确保结算票据的安全和完整。结算票据管理应包括票据购买、票据开具、票据背书、票据贴现、票据挂失止付等环节。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金管理应包括现金管理、银行存款管理、其他货币资金管理等方面。2.应收款项：公司应加强应收款项管理，及时催收应收款项，降低坏账风险。应收款项管理应包括应收账款管理、应收票据管理、预付账款管理、其他应收款管理等方面。3.存货：公司应加强存货管理，合理控制存货库存，降低存货成本。存货管理应包括存货采购管理、存货验收入库管理、存货保管管理、存货发出管理、存货盘点管理等方面。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合规性和合理性。2.固定资产折旧：公司应按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产盘点、固定资产减值测试、固定资产处置等方面。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：公司应按照规定确认和计量无形资产，确保无形资产的账面价值真实、准确。无形资产确认与计量应包括无形资产的初始计量、后续计量、减值测试等方面。2.无形资产摊销：公司应按照规定摊销无形资产，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：公司应按照规定处置无形资产，确保无形资产处置的合规性和合理性。无形资产处置应包括无形资产出售、无形资产出租、无形资产报废等方面。（四）长期待摊费用1.长期待摊费用核算：公司应按照规定核算长期待摊费用，确保长期待摊费用的账面价值真实、准确。长期待摊费用核算应包括长期待摊费用的初始计量、后续计量、摊销等方面。2.长期待摊费用摊销：公司应按照规定摊销长期待摊费用，确保长期待摊费用摊销的准确性和合理性。长期待摊费用摊销方法一经确定，不得随意变更。五、成本费用控制（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：公司应按照权责发生制原则核算成本费用，确保成本费用的准确核算。权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：公司应按照配比原则核算成本费用，确保成本费用与收入的合理配比。配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。成本核算方法包括品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：公司应按照规定核算各项费用，确保费用的准确核算。费用核算方法包括直接计入法、间接计入法、分摊法等。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：公司应加强成本费用预算控制，合理编制成本费用预算，确保成本费用预算的准确性和合理性。成本费用预算控制应包括成本费用预算编制、成本费用预算执行、成本费用预算分析等环节。2.成本费用定额控制：公司应加强成本费用定额控制，制定合理的成本费用定额标准，确保成本费用定额的科学性和合理性。成本费用定额控制应包括成本费用定额制定、成本费用定额执行、成本费用定额考核等环节。六、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性和合规性。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，确保各方利益的平衡和协调。3.可持续发展原则：公司利润分配应充分考虑公司可持续发展的需要，合理留存利润，为公司发展提供资金支持。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。3.提取任意盈余公积：公司可根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门应根据公司财务状况和经营成果，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配原则、利润分配顺序、利润分配比例等内容。2.利润分配方案审批：公司利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。七、财务监督与审计（一）内部财务监督制度1.财务监督机构与人员：公司应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责公司内部财务监督工作。内部审计机构或人员应具备相应的专业知识和技能，独立行使内部审计职权。2.财务监督职责与权限：内部审计机构或人员应按照规定的职责和权限，对公司财务活动进行监督和检查。内部审计机构或人员有权查阅公司财务资料、检查公司财务状况、提出审计意见和建议等。3.财务监督工作内容：内部审计机构或人员应定期对公司财务活动进行审计，包括财务报表审计、资金管理审计、资产管理审计、成本费用审计、利润分配审计等。内部审计机构或人员应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，确保公司财务工作的规范和有效。（二）外部审计与监督1.年度财务审计：公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进