企业会计完整版财务制度

PAGE企业会计完整版财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等纳入公司财务核算体系的所有单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司内部管理和外部监管的需要。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。编制公司年度预算、财务计划，并监督执行情况。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务报表的编制、报送和财务信息披露工作。组织实施财务审计和内部控制，防范财务风险。2.财务人员岗位设置及职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略、政策和制度，领导财务团队完成各项工作任务，对公司财务状况和经营成果负责。会计主管：负责财务核算工作的组织和管理，审核会计凭证、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性，协助财务负责人制定和完善财务管理制度。会计人员：按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，包括账务处理、费用报销审核、资产核算等，及时提供准确的财务信息。出纳人员：负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全，办理资金结算业务。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择采用国家统一的会计制度规定的会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。对于一些特殊事项，如固定资产折旧方法、存货计价方法等，根据公司实际情况，经管理层批准后确定合理的会计政策。2.会计估计变更当公司赖以进行会计估计的基础发生变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行变更。会计估计变更应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置原则根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置科学合理的会计科目体系。会计科目应具有明确的核算内容和口径，便于财务核算和管理。2.会计科目使用规范财务人员应严格按照会计科目使用说明进行账务处理，确保会计信息的准确性。对于特殊业务的会计处理，应遵循相关会计准则和公司财务制度的规定，必要时进行专项说明。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.账簿管理公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿应定期打印，纸质账簿与电子账簿应保持一致，确保财务数据的完整性和可追溯性。（四）财务报表编制与报送1.财务报表种类公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。根据内部管理需要，还可编制各类管理报表，如成本报表、预算执行情况报表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，数据准确、内容完整、报送及时。编制过程中应进行严格的审核和校验，确保财务报表的质量。3.财务报表报送流程财务部门负责财务报表的编制工作，经财务负责人审核后，报公司管理层审批。按照规定的时间和要求，将财务报表报送至相关部门和单位，包括税务机关、股东、监管机构等。三、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标，编制公司年度资金预算草案。2.资金预算审批公司年度资金预算草案经财务负责人审核后，提交公司管理层审议批准。资金预算一经批准，应严格执行，确需调整的，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.资金筹集渠道公司可通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金，满足公司发展的资金需求。股权融资包括吸收直接投资、发行股票等；债权融资包括银行借款、发行债券等。2.资金筹集决策在进行资金筹集决策时，应综合考虑公司的资金需求、融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资时机。重大融资事项应经公司董事会或股东大会审议批准。（三）资金使用管理1.资金支付审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行，由经办部门填写资金支付申请，经部门负责人、财务负责人、公司管理层等逐级审批后，方可办理支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。2.资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、投资项目、偿还债务、缴纳税费等合法合规的支出。严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。（四）资金风险管理1.资金风险识别与评估财务部门应定期对公司资金风险进行识别和评估，包括流动性风险、信用风险、市场风险等。分析资金风险产生的原因和可能带来的影响，为制定风险应对措施提供依据。2.资金风险应对措施根据资金风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。对于重大资金风险事项，应及时报告公司管理层，并采取有效措施加以防范和化解。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理公司应加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.应收账款核算与监控财务部门应对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，督促业务部门及时催收账款，降低坏账风险。2.坏账准备计提公司应按照规定的方法和比例计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.存货计价方法公司存货计价采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则规定的方法。存货计价方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中披露。2.存货采购与验收采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货的质量和数量。验收部门应按照规定的标准和程序对采购的存货进行验收，确保存货符合要求。3.存货保管与盘点仓库管理部门应建立健全存货保管制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现差异，应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产折旧公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中披露。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产购置与处置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司发展需要。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产计价与摊销公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。2.其他资产管理公司对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则和公司财务制度的规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用确认原则成本费用应按照权责发生制原则进行确认，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用配比原则成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本核算方法1.生产成本核算公司生产成本核算采用品种法、分批法、分步法等适合公司生产特点的方法。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照规定的方法进行归集和分配。2.期间费用核算期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照费用的性质和用途进行明细核算。期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）费用报销管理1.费用报销流程公司员工应按照规定的流程进行费用报销，填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可报销。对于超标准、超范围的费用支出，财务部门有权拒绝报销。2.费用报销标准公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销额度和报销条件。费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情适时进行调整。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司、员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：在保证公司发展所需资金的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润按照股东持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案审批：利润分配方案草案经公司管理层审议后，提交公司董事会或股东大会审议批准。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性和完整性：确保财务报表及其他财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.防范财务风险：识别、评估和应对各种财务风险，保障公司资金安全和正常运营。3.提高财务管理效率：优化财务流程，规范财务操作，提高财务管理工作的效率和质量。（二）内部控制制度建设与执行1.内部控制制度建设：建立健全涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节的内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度执行：加强内部控制制度的宣传和培训，确保全体员工熟悉和遵守内部控制制度。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（三）内部审计与监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计