四川省供销社财务制度

PAGE四川省供销社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范四川省供销社（以下简称“供销社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，促进供销社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于四川省供销社本级及所属各级供销社、企事业单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的全过程，确保各项财务收支无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.供销社本级设立独立的财务管理部门，负责全系统财务管理工作的指导、监督和协调。2.各单位应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和供销社财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和建议。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护本单位合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算，分析财务状况，提供财务信息。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照供销社的发展战略和年度工作计划，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各单位提出初步预算草案，经供销社本级审核后，报理事会批准。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等，确保预算全面、准确、合理。（二）预算执行1.各单位应严格执行批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出不突破预算指标。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经供销社本级审核后，报理事会批准。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.其他业务收入应按照实际发生的业务确认收入。3.投资收益应按照投资协议或相关规定确认收入。4.营业外收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入管理要求1.加强收入核算管理，确保收入数据真实、准确、完整。2.严格执行收入票据管理制度，规范票据的开具、使用和保管。3.加强对各项收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为。五、支出管理（一）支出分类供销社的支出分为基本支出和项目支出。（二）支出审批程序1.基本支出按照供销社规定的标准和程序进行审批。2.项目支出应按照项目预算和相关规定进行审批，审批流程包括项目申报、审核、批准等环节。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和供销社财务制度，控制各项费用支出。2.加强对支出的审核监督，确保支出合法合规、真实有效。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项根据业务需要合理控制应收及预付款项规模，加强对其管理和催收。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，及时清理坏账。3.存货包括库存商品、原材料、包装物等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据供销社发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产取得通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行计价和核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据业务需要合理控制短期借款规模，确保借款用途合法合规。加强短期借款的利息管理，按时足额支付利息。2.应付及预收款项按照合同约定及时支付应付账款，合理控制预收账款规模。加强对应付及预收款项的管理，定期核对账目，确保账实相符。（二）非流动负债1.长期借款长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途符合供销社发展战略。加强长期借款的利息管理和还款计划安排，确保按时足额偿还借款本息。2.长期应付款按照合同约定及时支付长期应付款项，加强对长期应付款的管理和监督。八、成本费用管理（一）成本费用分类供销社的成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低成本费用水平。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为供销社决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等内容。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.内部审计机构应定