店铺管理财务制度

PAGE店铺管理财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范店铺的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障店铺的正常运营和可持续发展，为店铺的决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有店铺，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，真实反映店铺的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖店铺财务管理的各个方面，包括资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等，确保无遗漏。及时性原则：及时记录和处理财务业务，定期编制财务报表，为店铺管理提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全与规范。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。根据店铺规模和业务复杂程度，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。各岗位应明确职责分工，相互协作，确保财务管理工作的顺利开展。2.财务人员职责财务经理全面负责店铺的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算和财务报表，为店铺决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护店铺的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和店铺财务制度，进行会计核算，记录和反映店铺的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和及时性。定期进行财务分析，为店铺经营管理提供数据支持和决策建议。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全无遗失。协助会计做好其他财务相关工作，如核对账目、编制报表等。三、资金管理1.现金管理店铺应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。每日营业终了，出纳应及时盘点现金，确保账实相符。如有现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。库存现金应存放于保险柜内，限额管理，超过限额部分应及时存入银行。2.银行存款管理开设银行账户应经过财务经理审批，并按照银行规定办理开户手续。银行账户应专人管理，密码、印鉴等应妥善保管。出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金收付，确保资金流向合法合规，避免资金风险。3.资金审批流程店铺的资金支出应按照规定的审批流程进行。一般情况下，金额较小的支出由店长审批；金额较大的支出需经财务经理审核后，报总经理审批。资金支出申请应填写详细的申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。审批人应认真审核申请内容，确保支出合理、合规。对于重大资金支出项目，应进行可行性分析和风险评估，确保资金使用效益最大化。四、收入管理1.收入确认原则店铺的收入应按照权责发生制原则进行确认。在商品销售或服务提供完成，并满足以下条件时，确认收入实现：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方或服务接受方。店铺不再对已售出的商品或提供的服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入店铺。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入管理销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，明确销售商品或服务的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售业务发生后，销售部门应及时将销售发票或相关凭证传递给财务部门。财务部门应根据销售合同和发票等资料，确认销售收入，并进行相应的账务处理。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，确保店铺资金及时回笼。3.其他收入管理店铺的其他收入包括租金收入、加盟费收入、违约金收入等。对于其他收入，应按照相关合同或协议的约定进行确认和计量，并及时入账。财务部门应定期对其他收入进行核对和分析，确保收入的真实性和完整性。如有异常情况，应及时查明原因，并进行相应处理。五、成本费用管理1.成本核算原则店铺应按照权责发生制和配比原则进行成本核算，将与经营活动相关的成本费用合理分摊到各个会计期间和产品或服务项目中。成本核算应准确、及时，确保成本数据的真实性和可靠性。成本核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。2.采购成本管理采购部门应根据店铺的经营需求，制定合理的采购计划，选择优质的供应商，确保采购商品的质量和价格合理。采购业务应签订采购合同或协议，明确采购商品的品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购合同应报财务部门备案。财务部门应加强对采购成本的监控，审核采购发票及相关凭证，确保采购成本核算的准确性。对于采购过程中发生的折扣、返利等，应及时进行账务处理。3.销售成本管理销售成本应根据销售商品的实际成本进行结转。财务部门应按照规定的成本核算方法，计算并结转销售成本，确保销售成本与销售收入的配比。定期对销售成本进行分析，比较不同期间、不同产品或服务的销售成本变动情况，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制。4.费用管理店铺的费用包括营业费用、管理费用和财务费用等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。费用报销应严格按照审批流程进行。报销人应填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等，并附上相关发票或凭证。审批人应认真审核报销内容，确保费用合理、合规。财务部门应定期对费用进行统计和分析，监控费用支出情况，及时发现和纠正不合理的费用支出。对于费用控制较好的部门或个人，应给予适当奖励；对于费用超支严重的部门或个人，应进行批评教育，并采取相应的措施进行整改。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用应计入相关成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批流程进行。购置固定资产应进行可行性分析和预算审批；处置固定资产应评估其价值，确保处置价格合理；报废固定资产应经相关部门鉴定，并报财务经理批准后进行账务处理。2.流动资产（存货）管理存货是指店铺在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。存货应按照实际成本计价，发出存货的计价方法应符合相关会计准则和店铺财务制度的规定。加强存货盘点管理，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。盘点结果应编制盘点报告，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和销售情况，制定科学的存货采购计划，优化存货结构，提高存货周转率。存货管理部门应与财务部门密切配合，定期核对存货账目，确保存货信息的准确一致。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和店铺财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应逻辑一致。编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，最后报总经理审批。审批后的财务报表应及时对外报送或存档保管。2.财务分析定期进行财务分析，为店铺管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对财务数据的分析，揭示店铺的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，结合店铺的实际情况，深入剖析财务数据背后的原因。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结果，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰，突出重点，为店铺管理层提供有价值的信息。八、税务管理1.税务登记与申报店铺应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求进行纳税申报。财务部门应熟悉各类税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或迟报。定期与税务机关沟通，了解税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保店铺税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低店铺税负。税务筹划应结合店铺的经营特点和财务状况，选择合适的税收优惠政策和纳税方式。税务筹划方案应报财务经理审核，并经总经理批准后实施。实施过程中应密切关注税务政策的变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务管理相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案的整齐、规范。财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查询和管理。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。保管期限届满后，如需销毁财务档案，应按照规定的程序进行审批和销毁。销毁过程应进行记录，确保档案销毁的彻底性和安全性。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查