首食商贸财务制度

PAGE首食商贸财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范首食商贸（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于首食商贸及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，手续齐全。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿的登记应及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务会计报告公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应真实、完整、准确，经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制程序每年末，公司各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、资金管理1.资金筹集公司应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身情况选择合适的筹资方式，并严格按照相关法律法规的规定办理。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的安全。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用的准确核算。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本，提高经济效益。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积后，可根据公司发展需要和股东意愿，进行利润分配。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。促进公司经营目标的实现，提高公司经济效益。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。明确各部门和各岗位的职责和权限，加强对财务活动的全过程控制。3.内部审计公司应设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务风险管理1.风险识别与评估公司应建立财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。2.风险应对措施根据财务风险的评估结果，制定相应的风险应对措施。对于筹资风险，应合理安排筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和风险评估，选择合适的投资项目，降低投资风险。对于资金运营风险，应加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金运营风险。对于利润分配风险，应合理制定利润分配政策，兼顾公司发展和股东利益，降低利润分配风险。十一、财务信息披露1.信息披露原则公司应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则。2.信