商管运营公司财务制度

PAGE商管运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商管运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于商管运营公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算及成本控制方案，确保公司财务活动的规范有序。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目投资、融资、并购等活动进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范和有序。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好资金核算和财务报表编制工作，提供相关资金数据。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资发放的准确和及时。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司管理层审批后对外报送。（四）财务报告分析1.公司定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和改进建议。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、客观地评价公司财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。（三）资金预算1.公司每年编制资金预算，合理安排资金收支。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划、融资计划等编制，确保资金预算的科学性和合理性。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制和风险应对措施，防范资金风险。2.加强对资金市场的监测和分析，及时掌握市场动态，合理调整资金结构，降低资金成本。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金业务的监督和检查，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守货币资金管理制度，确保货币资金的安全和完整。加强对现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得资产的合法性和价值性。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时、完整，确保成本费用信息的真实性和可靠性。（二）成本费用分类与核算方法1.营业成本营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本按照产品或服务的实际成本进行核算，其他业务成本按照实际发生额进行核算。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用、销售费用按照费用项目进行明细核算，财务费用按照利息支出、手续费等进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性和准确性。（三）税务筹划1.合理开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，调整税务管理策略。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，进行财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法，确保审计工作的有序开展。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行及时整改，不断完善公司财务管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作的质量。2.公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，确保公司财务活动的规范有序。3.建立财务监督举报机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。十一、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度等。2.财务档案应涵盖公司财务活动的全过程，确保财务档案的完整性和准确性。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，编号管理，确保档案的查找和使用方便快捷。（三）档案