食品类公司财务制度范本

PAGE食品类公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[食品类公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司和股东的利益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应全面、完整地记录和反映各项财务收支及经济业务，不得遗漏或隐瞒。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，确保财务信息的质量。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便公司管理层能够及时做出决策。效益性原则：在财务管理中，应在保证公司正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的专业人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。2.会计人员岗位职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保公司经营活动符合财务目标。会同有关部门定期进行财务审计和财务检查，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计主管负责组织和指导会计人员进行会计核算和财务报表编制工作，确保财务数据的准确性和及时性。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作。负责财务报表的编制、审核和报送工作，并对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务信息支持。协助财务经理制定和完善财务管理制度，参与财务预算的编制和执行监控工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作，定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。其他会计人员按照财务制度和会计核算规范，负责具体的会计核算工作，如成本核算、往来账款核算、固定资产核算等。收集、整理和分析相关财务数据，为财务报表编制和财务分析提供基础资料。协助会计主管进行财务审计和财务检查工作，配合完成其他财务相关工作任务。三、财务核算基础工作1.会计凭证公司应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度规定取得或填制原始凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性、准确性等要求，不得伪造、变造原始凭证。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。记账凭证应及时传递，不得积压，以便及时登记账簿。2.会计账簿公司应按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期打印，年度终了后，应将会计账簿装订成册，妥善保管。会计账簿的记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的质量。审核无误后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理和会计主管签字盖章后对外报送。4.会计档案管理公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类整理、装订成册，并指定专人负责保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁时，应由公司档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经公司领导批准后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控工作。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金使用，提高资金使用效益。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等内容。公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门的资金预算，结合公司整体财务状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，加强现金收支管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、真实性和合理性。公司应核定库存现金限额，库存现金限额应根据公司日常现金支出需要和现金结算业务量等因素合理确定。库存现金限额一经核定，不得随意变更。库存现金应定期进行盘点，确保账款相符。公司应加强对现金收付凭证的管理，现金收付凭证应符合国家有关规定，具备真实性、合法性、完整性等要求。现金收付凭证应及时传递，不得积压，以便及时登记账簿。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层批准，并按照规定向有关部门备案。公司应加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。银行存款日记账应及时登记，做到日清月结，账款相符。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户；不得签发空头支票和远期支票；不得套取银行信用。银行存款收付业务应按照规定的审批程序进行，确保银行存款支付的合法性、真实性和合理性。4.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应在充分考虑资金成本、财务风险等因素的基础上，选择合适的资金筹集方式。公司进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程规定办理相关手续，确保股权融资的合法性和合规性。公司进行债权融资时，应签订借款合同或其他融资协议，明确双方的权利和义务，确保债权融资的安全性和有效性。公司应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集进度和资金到位情况。资金筹集到位后，应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，以及不同产品、不同项目之间的成本费用界限。公司应根据生产经营特点和管理要求，选择适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因和对财务状况及经营成果的影响。2.成本费用项目公司的成本费用项目主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、销售佣金等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务状况等因素进行编制，明确成本费用控制目标和措施。公司各部门应按照成本费用预算控制成本费用支出，严格执行成本费用审批程序。对于超预算的成本费用支出，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施控制成本费用，提高经济效益。六、收入与利润管理1.收入管理公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度，确认和计量收入。收入确认应符合收入准则规定的条件，确保收入的真实性和准确性。公司应加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方的权利和义务，特别是关于产品价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算和监控。公司应按照销售合同约定及时发货，并开具发票。发票开具应符合国家有关规定，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记销售收入明细账，确保收入核算的及时性和准确性。2.利润管理公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度，计算和结转利润。利润计算应准确无误，确保利润数据的真实性和可靠性。公司应加强对利润分配的管理，利润分配应按照公司章程规定的程序进行。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。公司应合理安排利润分配，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应优先考虑提取法定盈余公积和任意盈余公积，以增强公司的抗风险能力和发展后劲。七、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险评估、控制和监督。财务内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务核算等各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度。各部门和各岗位应相互制约、相互监督，防止财务舞弊和错误发生。公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。随着公司经营环境的变化和业务发展的需要，应及时调整和完善财务内部控制制度，以应对新的风险和挑战。2.内部审计与监督公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计和监督。内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、经济业务等进行审计，及时发现和纠正财务问题，防范财务风险。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计计划应报公司管理层批准，并按照计划组织实施审计工作。内部审计部门应加强对审计工作的质量控制，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计报告应及时提交公司管理层，并抄送财务部门。公司管理层应根据审计报告提出的建议和意见，及时采取措施加以整改。3.外部审计与监督公司应按照国家有关法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见，确保公司财务报表的真实性和