怎样制定会计财务制度

PAGE怎样制定会计财务制度一、总则（一）目的本会计财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织日常经营活动中的各项财务事项。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、相关税收法律法规以及行业通行的财务规范和标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本控制与预算管理，参与公司/组织重大经济决策的财务评估。5.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司/组织税务权益。6.管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的质量。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。进行成本核算与分析，协助制定成本控制措施。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或职业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解行业财务特点。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一的会计准则和自身实际情况选择合适的会计政策，并保持相对稳定。会计政策变更需经管理层批准，并按照规定进行披露。2.对于会计估计，应基于合理的假设和可靠的数据进行，确保估计的合理性和准确性。会计估计变更应及时调整财务报表，并说明变更原因和影响。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司/组织经营管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入费用等各个方面。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算的一致性和规范性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。4.期末，按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后，按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营计划，合理确定资金需求，制定资金筹集方案。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行融资成本分析和风险评估，选择合适的融资渠道和方式，确保融资活动合法合规、成本合理、风险可控。3.办理融资相关手续，签订融资合同，及时足额筹集资金。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应涵盖收入、成本、费用、投资等各个方面。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。资金支付应按照规定的审批流程进行，审批通过后方可支付。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算与支付1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。根据业务性质和金额大小，选择合适的结算方式。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金支付审批制度，并明确审批流程和审批权限。重大资金支付需经管理层集体决策。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。2.加强银行存款管理，定期与银行核对账目，及时发现和处理异常情况。3.采取必要的风险防范措施，如购买保险、进行资金风险预警等，保障公司/组织资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入成本核算对象。3.遵循历史成本原则，以实际发生的成本费用入账。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期进行成本费用预算的编制、执行和考核。2.加强成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，采取针对性的措施进行控制。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，控制采购成本；加强资产管理，提高资产使用效率，降低资产损耗和维修成本。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。2.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出合理合规。对超标准、超范围的费用不予报销。3.定期对费用报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改。六、预算管理（一）预算编制1.建立预算管理体系，明确预算编制的组织架构、职责分工和工作流程。2.每年末，各部门应根据公司/组织战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算草案。年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门和各项目的预算执行目标。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行报告制度，各部门定期向管理层报告预算执行情况，财务部门定期编制预算执行情况报告，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响。2.预算调整申请经相关部门审核、管理层审批后，方可进行调整。调整后的预算应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，明确预算考核的指标、方法和程序。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率等。2.定期对各部门的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关资料。纳税申报应确保数据准确、申报及时，避免逾期申报和少缴税款等情况的发生。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司/组织面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司/组织税务活动合法合规。八、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计报告应及时报送管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时进行整改，确保公司/组织财务活动合法合规、财务信息真实准确。（三）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动全过程的监督。财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督。2.各部门和全体员工应自觉接受财务监督，配合财务部门做好财务工作。对违反财务制度的行为应及时进行纠正和处理。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料的完整性和准确性。2.按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订，定期归档。财务档案应妥善保管，便于查阅和使用。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家法律法规和档案管理规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。（四）财务档案查阅与销毁1