建筑工匠协会财务制度

PAGE建筑工匠协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工匠协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于建筑工匠协会及其下属各分支机构、办事机构和全体会员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项收入、支出及资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务信息披露，以便相关人员及时了解协会财务状况。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持协会财务收支的平衡，避免出现财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会的财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督协会财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）会长职责1.领导协会的财务管理工作，对协会财务状况负责。2.审批协会日常财务支出，确保支出符合协会规定和财务制度。3.协调解决财务管理工作中出现的重大问题。（三）财务部门职责1.负责协会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会和会员披露财务信息。3.负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.配合相关部门进行财务审计和税务申报工作。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，确保各项费用支出合理合规。2.涉及经济业务的部门应及时向财务部门提供相关资料，以便准确进行财务核算。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合协会发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。3.参考上年度预算执行情况，对预算进行调整和完善。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会业务活动特点和市场情况，预测会费收入、捐赠收入、培训收入、咨询服务收入等各项收入。2.支出预算：按照协会职能和工作计划，分类编制人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门收集下一年度预算编制所需资料。2.各部门根据本部门工作计划和实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制协会年度预算草案。4.年度预算草案经会长办公会审议后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报会长办公会审议，理事会批准。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员缴费情况，对欠费会员进行催缴。3.会费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。（二）捐赠收入1.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.对捐赠收入进行单独核算，按照捐赠协议的规定使用捐赠资金，并及时向捐赠方反馈捐赠资金使用情况。3.接受的捐赠物资应进行妥善管理，建立物资台账，并按照相关规定进行处置。（三）培训收入1.开展培训活动前，应制定培训计划和收费标准，并报相关部门备案。2.培训收入应按照规定开具发票，及时足额入账。3.对培训成本进行合理核算，确保培训收入与成本相匹配。（四）咨询服务收入1.提供咨询服务时，应与服务对象签订服务合同，明确服务内容、收费标准、付款方式等事项。2.咨询服务收入应按照合同约定及时收取，并进行准确核算。（五）其他收入1.协会的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批应按照规定的程序进行，确保审批环节的严谨性和公正性。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。2.重大支出：如重大投资、资产购置、大额捐赠等，应由相关部门提出方案，经会长办公会审议后，提交理事会审议批准。费用报销时，按照日常费用支出审批程序进行。（三）支出范围与标准1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家有关规定和协会薪酬制度执行。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等，应根据实际需要合理控制支出标准。办公用品应实行集中采购和领用制度；水电费、通讯费应按照规定的标准和实际使用情况进行报销；差旅费应按照协会制定的差旅费管理办法执行。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、宣传费等，应根据业务活动的实际需要进行合理安排。会议费应按照规定的标准控制会议规模和费用支出；培训费应按照培训计划和收费标准进行核算；调研费、宣传费应根据实际工作需要进行审批和控制。4.固定资产购置费用：购置固定资产应按照协会固定资产管理制度进行审批和采购，确保资产的合理配置和有效使用。固定资产购置费用应按照规定进行核算和折旧计提。（四）费用报销要求1.费用报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定。2.报销凭证应注明支出事由、金额、时间、地点、经办人等信息，并附有相关证明材料。3.费用报销应及时进行，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：协会应加强货币资金的管理，确保资金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金；银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收款项：财务部门应定期对应收款项进行清理，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置：购置固定资产应按照协会固定资产管理制度进行审批和采购。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。2.固定资产核算：固定资产应按照规定的会计科目进行核算，计提折旧。折旧方法应符合国家统一的会计制度规定，并保持一致性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并报理事会备案。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产应按照相关规定进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得：协会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行确认和计量，并及时入账。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应符合国家统一的会计制度规定。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置无形资产应按照相关规定进行评估，确保处置价格合理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送理事会、会员及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本部门的财务收支情况进行自我检查。（二）外部审计1.协会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计。2.审计报告应及时报送理事会和会员，并向社会公开披露。3.接受相关部门对协会财务工作的监督检查，积极配合审计、财政、税务等部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照类别、年度进行整理，装订成册，并编制档案目录。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.协会内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。2.外部单位或个人查阅财务