求中小企业财务制度

PAGE求中小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供准确、及时的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和企业财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。建立健全企业财务管理制度，规范财务核算流程。组织编制财务报表和财务分析报告，为企业决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的保管和整理工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.会计科目的使用应符合会计准则和财务制度的规定，确保会计信息的准确性和一致性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖企业公章，并按时报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。未经审批，不得擅自使用资金。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，规定现金的使用范围，如支付职工工资、奖金、津贴，支付个人劳务报酬等。2.核定库存现金限额，确保现金收付安全。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。3.加强对现金收支凭证的审核，确保现金收支业务真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收支凭证的审核，确保银行存款收支业务真实、合法、有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.对固定资产进行定期清查和盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保固定资产管理规范、安全。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用分类与核算1.根据企业生产经营特点，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，准确归集和分配各项生产费用。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本费用等的核算管理，确保利润核算准确、真实。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报及时、准确。（二）税款缴纳1.按照规定的纳税期限和纳税方式，足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，及时发现和处理税款缴纳过程中出现的问题。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.税务筹划方案应经企业管理层审核通过后实施，并密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.财务预算应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售预算（含销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算等）、生产预算、采购预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。3.预算编制应充分考虑企业的战略目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门和各岗位，明确预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和评价，及时发现预算执行过程中出现的偏差。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。2.运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对企业财务数据进行深入分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.为企业决策提供财务分析支持，提出改进建议和措施。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营业绩进行综合评价。2.财务评价指标应包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）等。3.根据财务评价结果，对企业经营管理水平进行评价，为企业持续改进提供依据。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作相互制约、相互监督。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的程序和方法进行。2.加强对财务内部控制执行情况的监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现和纠正内部控制存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。十二、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，编制档案目录。（