微企协会财务制度

PAGE微企协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范微企协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，确保协会财务活动合法、合规、透明、有序，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于微企协会全体成员及协会开展的各项财务活动，包括但不限于会费收缴、捐赠收入、项目经费管理、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务工作有章可循。4.公开透明原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督，增强财务透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效率，杜绝浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和协会财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况，为协会决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。监督财务收支情况，确保财务活动合法合规，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，维护协会的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的记录、整理和归档，保证财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，进行财务分析。负责协会各类票据的管理和使用，确保票据的合规性。3.出纳职责负责协会现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好财务报销等工作，负责财务印鉴的保管和使用。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作的需要，合理安排资金，确保重点工作的顺利开展。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，保持收支平衡。3.勤俭节约原则：在保证工作正常开展的前提下，节约开支，降低成本。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算会费收入：根据协会会员数量、会费标准等因素，预计当年会费收入。捐赠收入：结合协会以往捐赠情况、社会资源等，合理预计捐赠收入。项目经费收入：根据已承接或预计承接的项目情况，确定项目经费收入。其他收入：如政府补助、利息收入等，根据相关政策和实际情况进行预计。2.支出预算人员费用：包括工资、奖金、福利等，根据协会人员编制和薪酬标准进行计算。办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等，按照以往实际支出情况和业务发展需求进行估算。业务活动费用：如会议费、培训费、调研费、宣传费等，根据各项业务活动的计划安排和规模进行预算。项目支出：按照项目预算和进度，合理安排项目所需经费。其他支出：如固定资产购置、维修费用等，根据实际需要进行预算。（三）预算编制程序1.每年年底，协会各部门根据下一年度工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合协会整体发展规划和财务状况，编制协会年度财务预算草案。3.预算草案提交协会理事会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报理事会审议通过，并报会员大会备案。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照协会章程规定的会费标准和缴纳方式按时足额缴纳会费。2.财务部门负责会费的收缴工作，定期核对会员缴费情况，对未按时缴费的会员进行催缴。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、使用方式等条款。2.对捐赠收入进行专户管理，单独核算，确保捐赠资金专款专用。3.及时向捐赠方出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行财务处理。（三）项目经费收入管理1.承接项目时，应与项目委托方签订项目合同，明确项目经费金额、支付方式、项目目标、验收标准等内容。2.按照项目合同约定及时收取项目经费，对项目经费进行单独核算，严格按照项目预算使用资金。3.项目完成后，应及时办理项目经费结算手续，如有结余，按照合同约定处理。（四）其他收入管理1.对政府补助、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补助收入应专款专用，按照规定用途使用资金，并接受相关部门的监督检查。3.利息收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出应遵循勤俭节约原则，注重效益，杜绝浪费。（二）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和金额准确性进行审核签字。4.协会负责人根据审批权限进行审批签字。5.出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。（三）具体支出规定1.人员费用工资、奖金等应按照协会薪酬制度和相关规定发放，确保公平合理。福利费用应按照国家法律法规和协会实际情况进行计提和发放，用于员工的福利待遇。2.办公费用办公用品的采购应按照实际需求进行，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。水电费、通讯费等应按照规定标准和实际使用情况进行报销。3.业务活动费用会议费：应提前编制会议预算，明确会议时间、地点、参会人员、费用标准等，严格控制会议规模和费用支出。培训费：应根据培训需求和培训效果，选择合适的培训机构和培训方式，合理安排培训费用。调研费：应制定调研计划，明确调研目的、内容、范围、方法等，确保调研费用的合理使用。宣传费：应根据协会宣传工作需要，制定宣传计划，选择合适的宣传渠道和方式，控制宣传费用支出。4.项目支出项目支出应严格按照项目预算执行，不得超预算支出。项目经费应专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时办理项目验收手续，根据验收结果进行费用结算。5.其他支出固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行，履行审批手续，确保资产的合理配置和有效使用。维修费用应根据实际维修情况进行报销，确保维修工作的必要性和费用的合理性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行，履行审批手续。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。3.固定资产处置固定资产处置应按照协会固定资产管理制度进行，履行审批手续。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入相关损益科目。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行计价入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用科目。（四）资产清查1.定期对协会资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。3.清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映协会的财务状况和经营成果，数据准确、内容完整。3.财务报告应经财务负责人审核、协会负责人审批后，报会员大会审议。（二）财务分析1.定期对协会财务状况进行分析，为协会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自