财务部完善财务制度

PAGE财务部完善财务制度财务部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留财务管理死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织实施财务管理制度，监督财务执行情况。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务专业支持。协调与外部金融机构及税务部门的关系。会计负责公司财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表编制和财务分析工作。负责财务档案管理，整理和保管财务资料。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳工作，协助处理税务问题。出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。负责公司资金安全管理，防范资金风险。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。遵循借贷记账法，按照会计科目分类核算经济业务。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表质量。定期对财务报表进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、财务预算制度1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合公司战略规划和年度经营目标，科学合理地编制预算。充分考虑公司内外部环境变化，确保预算的可行性和灵活性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报表格式等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司管理层批准后，形成公司年度预算方案。预算方案下达执行：公司年度预算方案经公司管理层批准后，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照公司下达的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施加以改进。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，提交公司管理层审议批准。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途和还款计划等。资金筹集计划应报公司管理层批准后实施。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集渠道畅通。对资金筹集成本进行分析和控制，选择成本较低的资金筹集方式，降低资金筹集成本。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批等环节。严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。严禁挪用资金和超计划使用资金。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。建立资金使用绩效评价制度，对资金使用效果进行评价，提高资金使用效益。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金结算业务。资金结算业务包括现金收付、银行结算、票据结算等。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应按照规定用途使用，严禁出租、出借银行账户。加强对票据的管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销。票据应按照规定用途使用，严禁转让、贴现和质押票据。建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算风险的识别、评估和控制，确保资金结算安全。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付，银行存款应定期进行核对，确保账实相符。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责和权限，防范货币资金风险。应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施加以催收，降低坏账风险。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保应收账款账面价值真实、准确。存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强对存货的核算和管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的操作流程。加强对固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提准确、合理。加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规。七、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用信息真实可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用进行分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，激励各部门加强成本费用管理。3.成本费用报销规定明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应严格按照规定的范围和标准进行，报销流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批等环节。加强对成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、报销单等。严格控制成本费用报销时间，逾期报销不予受理。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息真实、准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、及时。建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于税务管理和查询。2.税务筹划与风险管理加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低公司税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，确保税务筹划方案的可行性和有效性。建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务管理工作符合税收法律法规要求。3.发票管理建立发票管理制度，规范发票的购买、开具、取得、保管和核销等环节的操作流程。加强对发票的审核，确保发票真实、合法、有效。发票开具应按照规定的内容和格式进行，发票取得应确保与经济业务相符。严格控制发票的保管和核销，确保发票安全。发票保管期限应按照规定执行，发票核销应及时、准确。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，优化资金配置。加强公司财务内部控制，规范财务操作流程，提高财务管理水平。2.内部控制原则合法性原则：符合国家法律法规和相关财经政策要求。全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司经营发展需要和内外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和财务操作流程，明确各部门和岗位的职责和权限。加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。加强财务内部审计和监督，定期对公司财务活动进行审计和检查，及时发现和纠正问题。建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。加强与外部审计机构的合作，定期进行外部审计，确保公司财务活动合法合规。十、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。财务档案应装订成册，编制档案目录，注明档案名称、年度、月份、编号等信息。财务档案应妥善保管，防止档案损坏、丢失和泄密。3.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息。公司外部人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息。财务档案借阅应填写借阅申请