医院财务制度报销流程

PAGE医院财务制度报销流程一、总则（一）目的本财务制度报销流程旨在规范医院各类费用的报销行为，确保医院资金的合理使用，保障医院各项工作的正常开展，同时遵循国家相关法律法规及行业标准，维护医院财务秩序。（二）适用范围本流程适用于医院全体员工、离退休人员以及因业务需要在医院发生费用的外部人员（如进修人员、实习生、临时工作人员等）。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规以及医院所在地区的相关财务规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：费用支出应具有合理性，符合医院的业务需求和财务预算安排。4.及时性原则：员工应在规定的时间内办理报销手续，确保财务数据的及时准确。二、报销凭证要求（一）发票1.真实性：发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。2.内容完整：发票应包含开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称及规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息，且各项信息应填写齐全、清晰，不得涂改。3.与业务相符：发票内容应与实际发生业务相符，如购买办公用品应开具办公用品发票，不得开具与实际业务不符的发票。（二）收据1.财政监制收据：由财政部门监制的收据可作为报销凭证，如行政事业性收费收据等。2.内部收据：医院内部自制的收据，如收款收据、借款收据等，应加盖医院财务专用章，并注明收款事由、金额、收款人等信息，仅限用于医院内部往来款项的收付，不得作为费用报销凭证。（三）其他凭证1.车票、机票：应提供正规的交通运输票据，票据上应注明日期、出发地、目的地、票价等信息，如有退票、改签等情况，应提供相关证明。2.住宿发票：应提供由税务机关监制的住宿发票，发票上应注明住宿日期、房费金额、住宿人数等信息，如多人合住，应提供住宿清单。3.会议费发票：应提供会议通知、会议签到表、会议费用明细清单等相关资料，证明会议的真实性和费用的合理性。4.培训发票：应提供培训通知、培训课程表、培训费用明细清单等相关资料，证明培训的真实性和费用的合理性。（四）报销凭证的粘贴报销凭证应按照类别、时间顺序整齐粘贴在报销单背面，不得使用订书钉、胶水等随意粘贴，确保凭证便于查阅和审核。三、报销流程（一）费用发生1.员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应按照医院相关规定和业务需求，取得合法、有效的报销凭证。2.对于涉及采购物资、设备等大额支出，应提前填写采购申请单，经相关部门审批后进行采购。（二）填写报销单1.员工应根据费用发生情况，如实填写医院统一印制的报销单，报销单应包含报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额、附件张数等信息。2.报销事由应详细说明费用发生的原因、用途，如“购买办公用品用于科室日常办公”、“参加学术会议差旅费”等。3.金额填写应准确无误，大小写一致，如有小数部分，应保留到小数点后两位。（三）部门负责人审批1.报销单填写完成后，由报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核。2.部门负责人应根据医院的业务规定和财务制度，判断费用是否属于本部门业务范畴，是否符合预算安排，是否真实发生等。3.如审核通过，部门负责人在报销单上签署审批意见并签字确认；如审核不通过，应注明原因并退回报销人。（四）财务审核1.报销单经部门负责人审批后，提交至医院财务部门进行审核。2.财务人员主要审核报销凭证的合法性、真实性、完整性，报销金额是否符合医院财务规定，报销流程是否合规等。3.对于不符合要求的报销凭证，财务人员应要求报销人补充或更换；对于不符合财务规定的报销金额，财务人员应予以调整。4.如财务审核通过，财务人员在报销单上签署审核意见并签字确认；如审核不通过，应向报销人说明原因并退回报销单。（五）分管领导审批1.经财务审核通过的报销单，根据医院审批权限规定，提交至分管领导进行审批。2.分管领导应从医院整体管理和财务状况等方面，对报销事项进行综合审批，确保费用支出符合医院发展战略和财务政策。3.如分管领导审批通过，在报销单上签署审批意见并签字确认；如审批不通过，应注明原因并退回报销单。（六）院长审批（根据医院规定确定是否需要）对于重大金额或特殊事项的报销，可能需要提交院长进行最终审批。院长应从医院全局角度对报销事项进行决策，确保费用支出符合医院整体利益和长远发展。（七）报销支付1.报销单经各级审批通过后，由财务部门按照医院财务支付流程进行报销支付。2.对于符合现金支付条件的报销，财务人员通过现金支付给报销人；对于符合银行转账支付条件的报销，财务人员将报销款项转账至报销人指定的银行账户。3.报销支付完成后，财务人员在报销单上加盖“已支付”印章，并登记入账。四、报销时间规定（一）日常费用报销员工应在费用发生后的[X]个工作日内办理报销手续，以便财务及时进行账务处理。（二）差旅费报销员工出差返回后，应在[X]个工作日内整理好相关报销凭证，填写报销单并办理报销手续。（三）年终结算每年年终，医院应进行全面的财务结算工作，员工应在规定时间内完成所有费用的报销，确保当年财务数据的准确完整。五、特殊情况报销规定（一）预借差旅费1.员工因出差需要预借差旅费的，应填写借款单，注明借款金额、出差事由、预计出差天数等信息。2.借款单经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，财务部门按照审批金额支付借款。3.员工出差返回后，应在规定时间内办理差旅费报销手续，冲销预借的差旅费。如有剩余借款，应及时归还；如有不足，应补足差额。（二）零星采购无发票情况1.对于零星采购业务，如确实无法取得发票的，应由采购人员提供相关证明材料（如采购清单、验收单、付款凭证等），详细说明采购物品的名称、数量、单价、金额、采购日期、采购地点等信息。2.证明材料经部门负责人签字确认后，可作为报销凭证，但报销金额应符合医院相关规定。（三）业务招待费报销1.业务招待费应严格按照医院规定的标准和审批程序进行报销。2.报销时应提供招待事由、招待对象、招待时间、招待地点等详细信息，并附餐饮发票、消费清单（如有）等相关凭证。3.业务招待费报销单需经部门负责人、财务审核、分管领导审批，且审批意见中应明确招待事项的必要性和合理性。六、报销监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门应定期对报销业务进行审计检查，重点检查报销凭证的真实性、合法性、报销流程的合规性、费用支出的合理性等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查财务部门应定期对报销业务进行自查，加强对报销凭证审核、报销流程执行等环节的管理，确保财务报销工作的规范有序。如发现问题，应及时进行纠正，并采取相应措施防止类似问题再次发生。（三）员工监督医院鼓励全体员工对报销业务进行监督，如发现违规报销行为，可向医院财务部门、内部审计部门或相关