小公司财务制度流程

PAGE小公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司管理提供及时信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度和流程。负责公司财务预算、决算的编制和执行监督。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写报销单：详细填写报销日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：审核报销单的填写是否规范、金额计算是否正确、附件是否齐全等，签字确认。4.总经理审批：根据公司财务制度和审批权限，对报销事项进行最终审批，签字确认。5.出纳付款：经审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单：注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，签字提交。2.部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。（如需）3.财务审核：审核采购预算、付款方式等，签字确认。4.总经理审批：根据审批权限进行审批，签字确认。5.采购人员进行采购：与供应商签订采购合同，按照合同约定执行采购。6.验收人员验收：对采购物品进行验收，填写验收单，签字确认。7.采购人员填写付款申请单：附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，提交审批。8.部门负责人审核：确认采购物品已验收合格，签字确认。9.财务审核：审核付款申请的真实性、合规性，签字确认。10.总经理审批：根据审批权限进行最终审批，签字确认。11.出纳付款：经审批通过后，出纳按照合同约定支付款项。（三）借款审批流程1.借款人填写借款申请单：注明借款事由、金额、还款日期等信息，签字提交。2.部门负责人审核：审核借款用途的合理性，签字确认。3.财务审核：审核借款金额的合理性和还款能力，签字确认。4.总经理审批：根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳付款：经审批通过后，出纳支付借款。6.借款人按时还款：还款时填写还款申请单，经审批后交给出纳冲销借款。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度财务预算编制方案。各部门根据公司预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案提交总经理办公会审议，经公司董事会批准后执行。2.月度预算编制每月末各部门根据年度预算分解编制下月度预算草案，报财务部门。财务部门对各部门月度预算草案进行审核、汇总，形成公司月度财务预算草案。公司月度财务预算草案提交总经理审批后执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关依据。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经总经理审批后执行。五、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。2.记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次排列，不得跳号、重号。3.记账凭证应及时传递，不得积压。（三）会计账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。六、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部门根据公司实际情况提出申请，报开户银行核定。2.公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。2.出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项，并查明原因进行处理。3.严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。资金审批流程1.资金支付申请：由相关部门或个人根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等信息。2.部门负责人审核：审核资金支付申请的合理性和必要性，签字确认。3.财务审核：审核资金支付申请的合规性、资金来源和支付方式等，签字确认。4.总经理审批：根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳付款：经审批通过后，出纳按照规定支付资金。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，督促销售部门及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门进行购置。固定资产购置应按照公司采购管理制度执行。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定确定固定资产的入账价值。会计人员应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门折旧方法等信息。3.固定资产折旧：公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行账务处理，确定无形资产的入账价值。