火锅餐饮财务制度

PAGE火锅餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，保障公司的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有火锅餐饮门店及相关职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据和报表应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产的保值增值。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。参与公司经营决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。组织财务预算、决算编制工作，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和指导，提高团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，严格按照会计制度和会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。在编制财务报表前，应进行全面的财产清查和账项核对，确保账账相符、账实相符。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和领导。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，确保资金来源清晰、准确。2.资金使用所有资金支出应严格按照公司财务审批制度执行，确保资金使用合法、合规、合理。资金支出分为日常经营支出、投资支出和其他支出。日常经营支出包括原材料采购、员工薪酬、水电费等；投资支出包括固定资产购置、对外投资等；其他支出包括捐赠、罚款等。每笔资金支出应填写付款申请单，注明支出事由、金额、付款方式等，并按照审批流程依次审批。审批通过后，出纳方可办理付款手续。加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，确保资金使用的计划性和合理性。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金安全加强现金管理，严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行双人经办制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对重大资金支出和投资项目，应进行风险评估和可行性研究，确保资金安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经审批后办理相关手续。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。2.流动资产（原材料、库存商品）管理原材料是指公司用于生产火锅菜品的各种食材和调料；库存商品是指公司已加工完成并验收入库，用于销售的火锅成品。建立原材料和库存商品台账，详细记录其名称、规格、数量、进价、售价、出入库日期、库存数量等信息。定期对原材料和库存商品进行清查盘点，确保账实相符。加强原材料采购管理，根据市场行情和销售情况，合理确定采购数量和采购价格，降低采购成本。采购原材料应签订采购合同，明确双方权利义务，确保原材料质量和供应及时性。加强库存商品管理，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。定期对库存商品进行盘点，及时处理滞销商品和过期变质商品。原材料和库存商品发出应按照先进先出法或加权平均法进行计价，确保成本核算的准确性。六、成本费用管理1.成本核算火锅餐饮成本主要包括原材料成本、人工成本、水电费、房租等。成本核算应按照权责发生制原则，将各项成本费用准确归集到相应的菜品或经营活动中。原材料成本应根据实际采购价格和领用数量进行核算；人工成本应按照员工实际工作时间和薪酬标准进行核算；水电费、房租等应按照实际发生额进行分摊核算。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本与收入对比分析等。2.费用控制费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等；管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。建立费用预算管理制度，根据公司经营目标和实际情况，合理编制各项费用预算。费用预算应分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。加强费用审批管理，严格控制费用支出。每笔费用支出应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销部门等，并按照审批流程依次审批。审批通过后，出纳方可办理报销手续。定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理的费用支出。对超预算的费用支出，应进行专项分析和说明，并报公司领导审批。七、收入管理1.收入确认原则公司营业收入包括火锅菜品销售收入、酒水饮料销售收入等。收入确认应按照权责发生制原则，在商品或劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。对于销售火锅菜品，应在顾客消费完毕后确认收入；对于销售酒水饮料，应在顾客购买并支付款项后确认收入。2.收入核算与管理建立收入台账管理制度，详细记录各项收入的来源、金额、日期等信息。定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。加强收款管理，确保款项及时足额收回。对于现金收款，应及时存入银行；对于银行转账收款，应及时核对到账情况。严格发票管理，按照国家有关规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。八、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。税务申报包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。每月应在规定的申报期限内，填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳相应税款。税务申报应做到数据真实、计算准确、申报及时。加强税务核算管理，确保税务数据的准确性。定期对税务申报情况进行核对和分析，及时发现和解决税务问题。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。九、财务预算与分析1.财务预算财务预算是公司对未来一定时期内财务状况和经营成果的预测和规划。包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司经营目标和实际情况提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报公司领导审批后执行。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应做到科学合理、准确可靠，具有可操作性。将财务预算分解到各部门和各月份，并建立预算执行监控机制。定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.财务分析财务分析是对公司财务状况和经营成果进行评价和分析的过程。通过财务分析，为公司决策提供依据，帮助公司发现问题、总结经验、改进管理。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析等。定期编制财务分析报告，向公司领导和相关部门汇报公司财务状况和经营成果。财务分析报告应做到数据准确、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力支持。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及公司领导对财务工作的监督。财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的工作，提供真实、准确的财务信息。公司领导应加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行决策和审批。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计人员应按照审计计划开展工作，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料和记录。包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务预算、财务分析报告、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照国家有关规定和公司财务档案管理制度的要求，及时对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年装订成册。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。3.财务档案保管期限财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案查阅与销毁公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。