医院物业财务制度

PAGE医院物业财务制度一、总则（一）目的为了规范医院物业财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院物业服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司在医院物业管理服务过程中的各项财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等的核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责医院物业财务工作的组织、实施和监督。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确和完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，为公司决策提供财务支持。监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作质量，及时发现和解决财务问题。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大经济决策，对财务风险进行评估和控制，保障公司财务安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反馈资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务管理部门应根据医院物业的经营目标、工作计划和历史数据，结合市场变化情况，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等主要内容，并分解到各部门和各季度。3.各部门应根据公司下达的预算指标，结合本部门实际工作情况，编制本部门的详细预算，并报财务管理部门审核汇总。4.财务管理部门应对各部门上报的预算进行审核和平衡，根据公司整体战略目标进行调整，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.财务管理部门应对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围医院物业收入主要包括物业管理服务费、设备维护费、清洁卫生费、绿化养护费、停车管理费等。（二）收费标准1.物业管理服务费等各项收费标准应根据医院物业服务合同约定及市场行情制定，并报物价部门备案。2.在收费标准调整时，应提前向医院相关部门和业主进行公示，征求意见，并按照规定程序办理审批手续。（三）收费方式1.物业管理服务费等可采取按月、按季或按年收取的方式，具体收费方式应在物业服务合同中明确约定。2.鼓励采用银行转账、电子支付等便捷的收费方式，减少现金收付，提高收费效率和资金安全性。（四）收入核算1.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.每月末，财务部门应根据收费记录和合同约定，核对各项收入的到账情况，编制收入明细表，并与相关部门进行核对。3.对于预收的物业管理服务费等，应按照合同约定的服务期限进行分摊确认收入，不得提前或推迟确认。五、成本管理（一）成本范围医院物业成本主要包括人员工资、福利费用、物料消耗、设备维护费用、水电费、清洁用品费、绿化养护费等。（二）成本核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对各项成本进行明细核算，确保成本数据的准确性。2.对于直接成本，应根据实际发生额直接计入相关成本项目；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各成本项目。3.每月末，财务部门应编制成本明细表，分析成本构成和变动情况，为成本控制提供依据。（三）成本控制1.各部门应根据成本预算指标，制定成本控制措施，严格控制各项成本支出。2.加强物料采购管理，建立供应商评估和采购比价制度，降低物料采购成本。3.合理安排人员，提高工作效率，避免人员闲置和浪费，降低人工成本。4.加强设备维护保养，提高设备使用寿命，降低设备维修成本。5.严格控制水电费等能源消耗，采取节能措施，降低能源成本。六、费用管理（一）费用范围医院物业费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费、通讯费、车辆使用费等。（二）费用报销1.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照公司规定的审批流程进行审批。2.费用报销单应注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并附上相关的原始凭证。3.财务部门应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和审批手续的合规性等。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人补充或更正相关凭证。（三）费用标准1.公司应制定各项费用的报销标准，明确费用支出的上限和审批原则。2.办公费、差旅费、业务招待费等费用标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，并报公司管理层审批后执行。3.在费用报销过程中，应严格按照费用标准进行控制，不得超标准报销。（四）费用分析1.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，找出费用变动的原因和规律，为费用控制提供决策支持。2.通过费用分析，发现费用异常增长或不合理支出时，应及时采取措施进行调查和处理，并提出改进建议。七、资产管理（一）资产分类医院物业资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、交通工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。3.各部门应负责固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用科目。5.固定资产处置时，应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收账款应及时进行催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。4.存货管理应建立采购、验收、入库、保管、领用等管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（四）无形资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应按照国家有关规定对无形资产进行计价、摊销和核算。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。八、负债管理（一）负债分类医院物业负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款等。（二）应付账款管理1.应付账款是指因购买货物、接受劳务等而应付给供应商的款项。2.财务部门应按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生的违约金和信用损失。3.定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性和完整性。（三）应付职工薪酬管理1.应付职工薪酬是指企业按照有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.财务部门应按照国家规定和公司薪酬制度，准确计算和发放职工薪酬，确保职工权益得到保障。3.及时代扣代缴职工个人所得税和社会保险费等，履行企业社会责任。（四）应交税费管理1.应交税费是指企业按照国家税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.财务部门应按照税法规定及时申报和缴纳应交税费，不得拖欠或偷逃税款。3.定期进行税务自查，确保税务处理的合规性，防范税务风险。（五）短期借款管理1.短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。2.合理安排短期借款的使用，确保借款资金用于公司经营活动的合理需要。3.按时偿还短期借款本息，维护公司良好的信用记录。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层和相关部门提供决策依据。3.每月末，财务部门应编制月度财务报表，及时向公司管理层和相关部门报送；每季度末和年末，应编制季度和年度财务报告，并进行审计。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，为公司管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高和经营效益的提升。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务管理部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或