温州商会财务制度

PAGE温州商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温州商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进商会各项工作的健康发展，确保商会财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于温州商会及其所属各部门、分支机构、会员单位等相关经济活动的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：商会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳各项税费。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖各项经济业务。4.准确性原则：财务处理过程和结果应准确无误，数据计算、账目记录等符合财务规范要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制报表和提供财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保商会财务状况稳定，避免出现财务危机。7.民主理财原则：充分发挥会员的民主监督作用，定期向会员公开财务状况，接受会员监督。（四）财务管理体制商会实行统一领导、分级管理的财务管理体制。会长办公会负责审议商会年度财务预算、决算等重大财务事项；秘书处负责财务日常管理工作，配备专业财务人员，按照本制度开展财务核算、财务管理和财务监督等工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置商会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责商会的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和商会财务制度。2.职业道德：会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守商会财务秘密。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制年度财务预算和决算草案，为商会决策提供财务数据支持。按照规定妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料。2.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据商会的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，避免赤字预算。2.统筹兼顾原则：综合考虑商会各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和关键工作的开展。3.积极稳健原则：在保证商会正常运转的前提下，充分考虑可能出现的风险和不确定性，预留一定的资金储备，增强财务抗风险能力。（二）预算编制方法1.收入预算：根据商会上年度收入情况、本年度工作计划及市场变化等因素，预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、活动收入、政府资助等，编制收入预算草案。2.支出预算：按照商会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际需求，分类编制支出预算，包括人员费用、办公费用、活动费用、宣传费用、固定资产购置等。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年第四季度，秘书处根据商会年度工作计划，提出下一年度财务预算编制的指导意见和要求，明确预算编制的范围、方法、时间节点等。2.编制阶段：各部门根据预算编制指导意见，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的收支预算建议，报送秘书处。秘书处对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制商会年度财务预算草案。3.审议阶段：年度财务预算草案提交会长办公会审议。会长办公会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。秘书处根据会长办公会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成商会年度财务预算方案。4.批准阶段：商会年度财务预算方案经会员代表大会审议通过后正式批准执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：商会各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。经秘书处审核后，提交会长办公会审议批准。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合商会实际情况和发展需要。四、收入管理（一）收入范围商会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人自愿向商会捐赠的款项和物资。3.活动收入：商会组织各类会议、培训、展览、考察等活动所取得的收入。4.政府资助收入：政府有关部门给予商会的专项资助、补贴等收入。5.其他收入：包括利息收入、资产出租收入、合作项目收入等。（二）收入管理要求1.合法合规：各项收入的取得应符合国家法律法规和商会章程的规定，严禁非法收入。2.票据管理：收取会费、捐赠等款项时，应按照规定开具合法有效的票据。票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管，建立票据使用登记制度，定期核对票据存根与使用情况，确保票据使用的真实性和完整性。3.收入确认：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的及时、足额入账。对于会费收入，应按照会员缴费期限和方式及时确认收入；对于捐赠收入，应在收到捐赠款项或物资并办妥相关手续后确认收入；对于活动收入，应在活动结束并取得相关收入凭证后确认收入。（三）捐赠管理1.捐赠接受：商会应设立专门的捐赠管理岗位，负责捐赠款项和物资的接收、登记、保管等工作。捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、用途、联系方式等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，并将捐赠信息录入财务系统。2.捐赠使用：商会应按照捐赠人的意愿和商会章程的规定，合理使用捐赠款项和物资。对于指定用途的捐赠，应严格按照指定用途使用，并及时向捐赠人反馈使用情况；对于非指定用途的捐赠，应纳入商会统一预算管理，统筹安排使用。3.捐赠信息公开：商会应定期向会员和社会公开捐赠收入及使用情况，接受会员和社会的监督。公开内容包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途、使用结果等信息。五、支出管理（一）支出范围商会的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保、公积金等支出。2.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、邮电费等支出。3.活动费用：包括会议、培训、展览、考察、调研等活动的组织实施费用，如场地租赁、设备租赁、专家讲课费、资料印刷费等。4.宣传费用：包括商会宣传资料制作、广告投放、媒体合作等费用。5.固定资产购置：包括办公设备、交通工具、电子设备等固定资产的购置支出。6.其他支出：包括业务招待费、咨询费、审计费、诉讼费等支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，填写费用报销审批单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人签字后，提交财务部门审核。财务部门审核无误后，报秘书长审批。金额较大的支出（具体金额标准由商会另行规定），经秘书长审批后，还需报会长审批。2.重大支出审批：对于重大项目支出、固定资产购置等重大事项，应提前编制项目预算和可行性研究报告，提交会长办公会审议通过后，按照规定的审批程序进行审批。重大支出审批应严格把关，确保资金使用的合理性和效益性。（三）支出报销要求1.报销凭证：支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销手续：报销人应按照规定填写费用报销审批单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并按照审批程序依次签字审批。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性等。审核无误后，办理报销手续。3.支付方式：商会的支出应优先采用银行转账等非现金支付方式。对于确实需要支付现金的支出，应严格按照现金管理规定办理。（四）费用控制1.费用标准：商会应制定各项费用的开支标准，明确费用的控制范围和额度。如业务招待费应按照商会章程规定的比例控制，办公费用应根据实际工作需要合理安排等。各部门应严格按照费用标准执行，不得超支。2.费用分析：财务部门应定期对商会的费用支出情况进行分析，找出费用变动的原因和趋势，提出费用控制的建议和措施。通过费用分析，及时发现费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，确保费用支出的合理性和效益性。六、资产管理（一）资产分类商会的资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、电子设备等。3.无形资产：指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产源，包括商标权、著作权、专利权等。（二）固定资产管理1.购置与验收：固定资产购置应按照预算和审批程序进行。购置前，相关部门应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。购置后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理入账手续。2.登记与折旧：资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修、处置等情况进行详细记录。财务部门按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报会长办公会审议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置与报废：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。对于已提足折旧、无法使用或技术落后等原因需要报废的固定资产，应按照规定进行报废处理。（三）无形资产与流动资产1.无形资产：商会应加强对无形资产的管理，明确无形资产的权属关系，及时办理相关登记手续。无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家相关规定进行会计核算和管理。2.流动资产：加强对流动资产的日常管理，确保现金、银行存款等资金的安全。对应收账款等债权应及时清理催收，减少坏账损失。对存货应定期进行盘点，保证存货的账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：商会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务会计报告等。月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；年度财务会计报告应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制：财务部门应按照规定的会计制度和财务管理制度，及时、准确地编制财务报告。财务报告编制完成后，应进行审核，确保报告数据的真实性、准确性和完整性。审核无误后，报会长办公会审议，并向会员公开。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应围绕商会的财务状况、经营成果和现金流量等方面展开，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，揭示商会财务活动中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。将商会的财务数据与同行业其他商会进行比较，分析商会在行业中的地位和竞争力；计算各项财务比率，评估商会的财务风险和经营效益；观察财务数据的变化趋势，预测商会未来的财务发展趋势。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向会长办公会汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为商会的决策和管理提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机制：商会建立健全内部财务监督机制，财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，鼓励会员对商会的财务工作进行监督，设立举报邮箱和电话，接受会员的监督举报。2.监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理和使用情况等。通过内部监督，确保商会财务工作规范有序，防范财务风险。（二）审计监督1.审计机构：商会应定期聘请具有资质的会计师事务所对商会的财务状况进行审计。审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.审计内容：审计内容包括商会年度财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度的建立和执行情况等。通过审计监督，发现商会财务管理中存在的问题，提出改进建议，促进商会财务管理水平的提高。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等会计核算资料以及与财务工作