非遗协会财务制度

PAGE非遗协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非遗协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进非遗事业的传承与发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于非遗协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：协会应建立健全财务管理制度，涵盖财务预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.收支平衡原则：协会应合理安排各项收支，努力实现收支平衡，避免出现财务赤字。在编制预算时，应充分考虑协会的业务发展需求和财务承受能力，确保预算的科学性和可行性。5.勤俭节约原则：协会应树立勤俭节约的意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。在开展活动和购置资产时，应进行充分的论证和比较，选择性价比高的方案。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导协会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作符合法律法规和协会章程的要求。组织编制协会年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支计划，对协会的财务状况进行分析和预测，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质，确保财务工作的质量和效率。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通与协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，确保协会的财务工作合法合规。对协会的重大财务决策进行审核和监督，防范财务风险，保障协会资产的安全与完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息的真实、准确、完整。负责协会财务收支的核算和管理，严格审核各项原始凭证，对不符合规定的凭证予以拒绝，确保财务收支的合法性和合规性。定期对协会的财务状况进行分析，为领导提供财务信息和决策建议，协助领导加强财务管理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责协会现金、银行存款的收付和管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全与准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保账账相符。负责保管协会的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保票据的安全与完整。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据和资料，配合完成财务报表的编制工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守协会的商业秘密和财务信息。2.严格按照财务制度和工作流程办理各项财务业务，不得擅自更改财务数据和信息，不得违规操作。3.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质，为协会的财务管理工作提供优质服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：协会应根据国家有关政策法规和自身发展战略，统筹考虑各项业务活动的开展需求，合理安排预算资金，确保协会各项工作的顺利进行。2.量入为出原则：预算编制应充分考虑协会的收入情况，根据收入规模合理安排支出，避免出现预算赤字。在编制预算时，应结合协会的历史数据和业务发展趋势，对收入和支出进行科学预测。3.项目细化原则：预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项预算资金的用途和金额，提高预算的准确性和可执行性。对于重大项目和专项活动，应单独编制预算，并进行详细的论证和说明。4.民主决策原则：预算编制过程中应充分征求协会各部门和会员的意见和建议，实行民主决策，确保预算方案的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.零基预算法：协会在编制年度预算时，应采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项支出进行重新审核和评估，确定预算金额。2.滚动预算法：协会应建立滚动预算机制，根据业务发展情况和预算执行情况，对年度预算进行动态调整和优化。滚动预算周期可设定为一年，每季度或半年进行一次调整，确保预算始终与协会的实际情况相适应。（三）预算编制程序1.预算准备阶段每年第四季度，协会财务部门应根据协会年度工作计划和业务发展目标，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。向各部门和分支机构下达预算编制通知，要求其根据各自的业务范围和工作任务，提出下一年度的预算建议数。2.预算编制阶段各部门和分支机构应按照预算编制通知的要求，认真填报预算申请表，详细说明各项预算支出的内容、金额、依据和预期效果。财务部门对各部门和分支机构上报的预算申请表进行汇总、审核和分析，结合协会的收入情况和历史数据，对预算建议数进行调整和平衡，形成协会年度预算草案。3.预算审批阶段协会年度预算草案编制完成后，应提交协会理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。经理事会审议通过后的预算草案，报协会会员代表大会批准。会员代表大会应按照民主决策的原则，对预算草案进行表决，形成协会年度预算方案。（四）预算执行与调整1.预算执行协会应严格按照批准的年度预算方案组织实施，确保预算的严肃性和权威性。各部门和分支机构应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行进度较慢的项目，应及时督促相关部门加快执行进度，确保预算目标的实现。2.预算调整在预算执行过程中，如因国家政策法规调整、协会业务发展需要或其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门或分支机构提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核后，提交协会理事会审议。理事会审议通过后，报协会会员代表大会批准。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益和其他收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：在满足会员服务已经提供、相关经济利益能够流入协会且收入的金额能够可靠计量时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.捐赠收入：在捐赠人作出书面捐赠承诺时确认收入，并按照捐赠人承诺的金额计量。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并按照相关规定进行处理。3.政府补助收入：在实际收到政府补助款项时确认收入，并按照政府补助文件规定的用途和金额计量。4.提供服务收入：在相关服务已经提供，收到服务款项或取得收款权利时确认收入，并按照实际收到或应收的金额计量。对于跨期提供服务的，应按照完工进度确认收入。5.商品销售收入：在商品已经发出，收到销售款项或取得收款权利时确认收入，并按照实际收到或应收的金额计量。对于销售商品涉及商业折扣、现金折扣、销售折让的，应按照相关规定进行处理。6.投资收益：在投资资产持有期间，按照实际取得的收益确认收入，并按照相关规定进行计量。7.其他收入：在实际收到相关款项时确认收入，并按照实际收到的金额计量。（三）收入管理措施1.规范收费行为：协会应严格按照国家有关规定和协会章程收取会费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。会费收取应使用财政部门统一监制的票据，并按照规定进行管理和核算。2.加强捐赠管理：协会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程和捐赠信息披露。对于捐赠收入，应及时开具捐赠票据，并按照捐赠人意愿和相关规定进行使用和管理。加强对捐赠资金的监管，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。3.严格政府补助管理：协会应积极争取政府补助资金，并按照政府补助文件规定的用途和要求使用资金。加强对政府补助资金的核算和管理，及时向政府部门报送资金使用情况和相关报表，确保政府补助资金的安全与有效使用。4.拓展收入渠道：协会应积极探索多元化的收入渠道,通过开展各类活动、提供优质服务、加强与企业合作等方式，增加协会的收入来源，提高协会的经济实力和可持续发展能力。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和协会章程的规定，不得用于与协会宗旨无关的活动。2.合理性原则：支出应根据协会的业务发展需要和实际情况进行安排，确保支出的合理性和必要性。对于重大支出项目，应进行充分的论证和评估。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出或套取资金。财务部门应严格审核各项支出凭证，对不符合规定的凭证予以拒绝。4.审批权限原则：协会应建立健全支出审批制度，明确不同金额支出的审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出项目需经协会理事会或会员代表大会审议通过。（三）支出审批程序1.报销申请：费用报销人应填写费用报销申请表，详细说明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见并签字。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，核对报销金额与附件是否相符，计算是否正确等。审核无误后，财务负责人签字审批。4.领导审批：根据支出审批权限，由协会相关领导进行最终审批。对于重大支出项目，需经协会理事会或会员代表大会审议通过。5.报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（四）支出控制措施1.预算控制：协会应严格按照预算安排控制各项支出，确保支出不超出预算范围。对于超预算支出，必须按照规定的程序进行审批和调整。2.成本效益分析：在安排支出时，应进行成本效益分析，选择最优方案，提高资金使用效益。对于重大项目和活动，应进行详细的成本核算和效益评估。3.费用标准控制：协会应制定各项费用的开支标准，如差旅费、会议费、招待费等，严格按照标准控制支出。对于超标准支出，必须说明原因并经特殊审批。4.合同管理：对于涉及经济业务的支出，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门应根据合同执行情况进行付款审核，确保资金支付的准确性和安全性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产：协会的流动资产主要包括现金及银行存款、短期投资、应收款项、预付款项和存货等。流动资产按照实际发生的成本计价。2.固定资产：协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物文化资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产：协会的无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：协会购置资产应按照预算安排和相关规定进行。对于固定资产和无形资产的购置，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、价格、质量标准等条款。2.资产处置：协会处置资产应按照规定的程序进行。对于固定资产的处置，应报经协会理事会或会员代表大会批准。处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格的公允性。资产处置收入应及时入账，按照规定进行管理和使用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。通过清查，及时发现和解决资产存在的问题，确保资产的安全与完整。2.资产盘点：财务部门应会同资产管理部门定期对资产进行盘点。对于固定资产，应实地盘点；对于流动资产，应进行账实核对。盘点结束后，应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。（四）资产风险管理1.风险识别：协会应建立资产风险识别机制，对可能存在的资产风险进行全面识别，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的数据风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。加强对资产的日常管理和监控，及时发现和化解资产风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：协会应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实可靠、内容完整清晰。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会负责人审批后对外报送。（二）