餐饮集团财务制度

PAGE餐饮集团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。2.适用范围本制度适用于餐饮集团总部及所属各子公司、分公司、直营店、加盟店等所有经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等。权责分明原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置集团设立独立的财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，全面负责集团的财务管理工作。财务管理中心根据工作需要，设置预算管理部、资金管理部、成本核算部、财务分析部、审计监督部等职能部门，各部门分工协作，共同完成财务管理任务。2.财务人员配备财务管理中心配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，各岗位人员应具备相应的资格证书和专业技能。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责财务管理中心的工作，制定财务战略和政策，组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况，协调与其他部门的关系，为集团决策提供财务支持。各职能部门职责预算管理部：负责编制集团年度预算和预算调整方案，监督预算执行情况，定期进行预算分析和评价，为预算控制提供依据。资金管理部：负责资金的筹集、调配和使用，制定资金管理制度，监控资金流量，防范资金风险，提高资金使用效率。成本核算部：负责成本费用的核算和控制，制定成本核算方法和标准，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。财务分析部：负责财务报表的编制和分析，提供财务信息和决策支持，进行财务风险预警和评估，为集团经营决策提供依据。审计监督部：负责对集团财务活动进行审计监督，制定审计计划和审计方案，检查财务制度执行情况，发现和纠正违规行为，防范财务风险。三、预算管理1.预算编制集团实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑集团战略目标、市场环境、经营计划等因素。预算编制内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括营业收入预算、营业成本预算、销售费用预算、管理费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。各部门应根据集团预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务管理中心。财务管理中心对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成集团年度预算草案，提交集团管理层审议批准。2.预算执行与控制集团年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理中心负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营计划等重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，各部门应及时提出预算调整申请。财务管理中心对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报集团管理层审批。预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和严肃性。四、资金管理1.资金筹集集团根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应符合国家法律法规和证券监管要求，按照规定程序进行操作。债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。内部融资应充分挖掘集团内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。财务管理中心负责制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间、方式等，并组织实施。在资金筹集过程中，应严格遵守相关法律法规和融资合同约定，确保资金筹集合法合规。2.资金使用集团建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团经营活动和发展战略。严禁挪用资金、私设小金库等违规行为。加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对资金风险较大的业务和项目，应采取有效的风险控制措施，确保资金安全。3.资金结算集团统一规范资金结算方式，加强资金结算管理。资金结算应严格遵守国家法律法规和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。建立资金结算台账，详细记录资金收支情况，定期进行核对和清理。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。五、成本费用管理1.成本费用核算集团建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。成本费用核算应涵盖餐饮集团经营活动的全过程，包括食材采购、加工制作、销售服务、行政管理等各个环节。对各项成本费用进行明细核算，便于成本费用分析和控制。定期编制成本费用报表，反映集团成本费用构成和变动情况。成本费用报表应报送集团管理层、各部门负责人等，为经营决策提供依据。2.成本费用控制集团实行成本费用控制制度，建立成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制方案，并组织实施。加强食材采购管理，建立供应商评估和选择机制，优化采购渠道，降低采购成本。严格控制食材库存，减少库存积压和浪费。加强加工制作过程管理，优化工艺流程，提高生产效率，降低能源消耗和物料损耗。合理控制人员工资和福利费用，提高劳动生产率。加强销售服务管理，提高服务质量，增加顾客满意度，促进销售收入增长。严格控制销售费用和管理费用，压缩不必要的开支。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，全面、深入地分析成本费用情况。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为集团经营决策提供参考。对成本费用控制效果显著的部门和个人，给予表彰和奖励；对成本费用控制不力的部门和个人，进行批评和处罚。六、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。2.固定资产集团建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行登记入账，定期进行清查盘点。加强固定资产购置、建造、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产建造应严格按照工程建设规范进行管理，确保工程质量。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。3.无形资产集团建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应按照规定进行登记入账，定期进行清查盘点。加强无形资产研发、取得、使用、处置等环节的管理。无形资产研发应符合集团战略目标和市场需求，确保研发成果的实用性和经济效益。无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。七、收入与利润管理1.收入管理集团建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、计量方法和核算流程。收入确认应符合国家会计准则和相关法律法规的规定，确保收入核算真实、准确、完整。加强营业收入管理，提高服务质量，增加顾客满意度，促进销售收入增长。严格控制销售折扣、折让等优惠政策，确保收入足额入账。加强其他业务收入管理，规范其他业务收入的核算和管理。对其他业务收入应按照规定进行明细核算，确保收入核算清晰、准确。2.利润管理集团建立利润管理制度，明确利润分配原则、分配方法和分配程序。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保利润分配合理、公平。加强利润核算和分析，定期编制利润报表，反映集团利润构成和变动情况。通过利润分析，找出影响利润的因素，提出增加利润的措施和建议。按照国家法律法规和公司章程的规定，及时足额缴纳企业所得税。对税后利润进行合理分配，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东分配股利。八、财务报告与财务分析1.财务报告集团按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批，并按照规定报送相关部门和单位。加强财务报告分析和利用，为集团经营决策提供依据。通过财务报告分析，了解集团财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议。2.财务分析集团建立财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地分析集团财务情况。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，评估集团财务风险和经营绩效，为集团经营决策提供参考。定期撰写财务分析报告，向集团管理层、各部门负责人等报送。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团改进财务管理工作、提高经营效益提供支持。九、内部控制与审计监督1.内部控制集团建立健全内部控制制度，明确内部控制目标、原则、要素和流程。内部控制应涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等。加强内部控制制度建设，完善内部控制机制，确保内部控制有效执行。定期对内部控制制度进行评估和修订，及时发现和解决内部控制存在的问题。加强内部监督检查，对内部控制执行情况进行定期检查和不定期抽查。对发现的内部控制缺陷和违规行为，应及时进行整改，严肃追究相关人员的责任。2.审计监督集团设立独立的审计监督部，负责对集团财务活动进行审计监督。审计