房产中介企业财务制度

PAGE房产中介企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产中介企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，确保各项财务事项都能得到规范处理。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果。3.实施财务预算管理，监控预算执行情况，提供预算分析报告。4.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。5.开展成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。6.参与企业经济活动的决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和报表编制工作，审核财务报表，为企业决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。参与企业重大经济活动的决策，提供财务分析和建议，支持企业战略发展。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供预算执行情况分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。参与成本核算和控制工作，提供成本数据和分析报告。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，配合税务检查。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期将记账凭证汇总，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.月末进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表，确保账账相符。5.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和企业内部管理要求编制，确保数据准确、内容完整。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送财务经理审核；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送董事会和相关监管部门。3.财务报表编制完成后，财务经理应组织对报表数据进行审核，确保报表质量。审核通过后的财务报表应加盖企业公章和财务专用章，并由相关人员签字。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场形势和企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持全面预算原则，涵盖企业所有经营活动和财务收支。3.注重预算的准确性和可行性，确保预算能够为企业决策提供可靠依据。4.实行全员参与原则，鼓励各部门积极参与预算编制工作。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，企业下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.各部门根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，并反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的反馈意见，对预算草案进行修改和完善，再次报送财务部门。5.财务部门将审核后的预算草案提交企业管理层审议，经批准后形成正式年度预算方案。（三）预算执行与监控1.企业应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动和财务收支在预算范围内进行。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题。4.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应及时与相关部门沟通，共同分析原因，提出改进措施，并督促相关部门落实。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核和评估，提出审核意见，并报企业管理层审批。4.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整相关预算指标和财务报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据企业经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金及时足额到位。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等，应综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。3.办理银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，确保融资手续合规、有效。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为企业融资创造有利条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业经营活动和发展战略所需的合理支出。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经企业管理层审批后实施。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.对于支票、汇票等重要票据，应建立严格的管理制度，明确保管、使用、核销等环节的责任。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的风险防控。2.实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、执行、记录等环节相互独立、相互制约。3.定期进行资金清查盘点，核对账目，确保账实相符。发现资金短缺或其他异常情况时，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.房产中介企业成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指企业在房产中介业务经营过程中发生的直接成本，如房屋中介费、信息费等。3.销售费用是指企业为促进房产销售而发生的各项费用，如广告宣传费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费等。5.财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、可靠。2.营业成本应根据业务发生情况，按照项目进行明细核算，准确归集各项成本支出。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用类别进行明细核算，便于费用控制和分析。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以改进。（四）成本费用分析1.每月、每季度对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势及原因。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和潜力点，为企业成本费用管理提供决策依据。3.撰写成本费用分析报告，向企业管理层汇报成本费用控制情况和分析结果，并提出改进建议。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确、足额。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化企业税务结构，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务筹划工作符合政策要求。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.识别和评估企业税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保企业税务处理符合法律法规规定，避免税务违法行为。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行内部审计，确保财务活动合法合规。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善企业财务管理和内部控制制度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料的安全和完整。（三）档案保管与查阅1.档案管理部