嘉荣超市财务制度

PAGE嘉荣超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范嘉荣超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的正常运转，保障超市的经济利益，促进超市的健康发展。（二）适用范围本制度适用于嘉荣超市及其下属各门店、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支的平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置嘉荣超市设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备财务部配备具有专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的资格证书，遵守职业道德，保守超市财务秘密。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划及成本费用计划，合理调配资金，确保超市资金的正常运转。参与超市重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务制度的制定、完善和监督执行，确保财务工作符合法律法规和超市内部管理要求。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护超市良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供财务信息和决策依据。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全和完整。负责与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应根据超市的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据自身业务情况提出预算草案，经财务部审核、汇总后，报管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是超市年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部报告预算执行情况，财务部应定期向管理层报告预算执行情况分析报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，经财务部审核、管理层审批后，方可进行预算调整。3.预算调整后，财务部应及时调整相关财务报表和预算指标，确保财务信息的一致性和准确性。四、收入管理（一）销售收入确认1.超市销售收入的确认应遵循权责发生制原则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足以下条件时，才能确认收入：超市已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；超市既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入超市；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的，应按照以下规定进行处理：现金折扣：在实际发生时计入当期财务费用。商业折扣：按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售折让：在发生时冲减当期销售商品收入。（二）销售收款管理1.超市应建立健全销售收款管理制度，明确销售收款流程和职责分工，确保销售款项的及时收回。2.销售部门应及时与购货方签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。3.财务部应根据销售合同和发货凭证，及时开具发票，并跟踪销售款项的回收情况。对于逾期未收回的款项，应及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。4.加强对销售收款的内部控制，严格执行不相容岗位分离制度，防止销售收款过程中的舞弊行为。（三）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、物业管理收入、促销收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对于租金收入、物业管理收入等，应签订租赁合同或服务协议，明确双方的权利和义务，按照合同约定及时收取款项。3.对于促销收入，应按照促销活动方案进行核算和管理，确保促销收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.超市的成本费用主要包括采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.采购成本是指超市为采购商品而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。3.销售费用是指超市为销售商品而发生的各项支出，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。4.管理费用是指超市为组织和管理经营活动而发生的各项支出，包括管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费等。5.财务费用是指超市为筹集资金而发生的各项支出，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部应按照国家统一会计制度的规定，对超市的成本费用进行核算，确保成本费用的准确计量和记录。2.采购成本应按照实际发生额进行核算，对于采购过程中发生的折扣、返利等，应冲减采购成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用的合理归集和分配。4.建立成本费用核算台账，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用管理中的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制1.各部门应根据预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算额度。2.加强对采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。同时，加强对供应商的管理，确保商品质量和供应稳定性。3.加强对销售费用的控制，合理制定广告宣传和促销活动计划，避免不必要的费用支出。同时，加强对销售人员的管理，提高销售效率，降低销售费用。4.加强对管理费用的控制，精简管理机构，减少管理人员数量，降低办公费用和差旅费等支出。同时，加强对固定资产的管理，提高资产使用效率，降低折旧费用。5.加强对财务费用的控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。同时，加强对银行贷款的管理，确保贷款利率合理，并及时偿还贷款，避免逾期利息支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金超市应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。现金收支应做到日清月结，确保现金的安全和完整。同时，应定期对现金进行盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款财务部应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。同时，应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货超市应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照预算和市场需求进行，确保存货的合理储备。同时，应加强对供应商的管理，确保存货质量和供应稳定性。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保发出存货成本的准确计算。同时，应加强对存货发出的管理，确保存货发出的真实性和合法性。（二）固定资产1.固定资产购置超市应根据经营需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合超市的实际需求和财务承受能力。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，包括固定资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等。2.固定资产折旧财务部应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定，并报税务机关备案。3.固定资产处置超市应建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合超市的实际需求和财务利益。固定资产处置应按照市场价格进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得超市应加强对无形资产的管理，合理取得无形资产。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得的无形资产符合超市的实际需求和财务承受能力。无形资产取得应签订合同，明确双方的权利和义务，包括无形资产名称、内容、价格、使用期限、保密条款等。2.无形资产摊销财务部应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定摊销年限和摊销方法。摊销年限和摊销方法应符合国家有关规定，并报税务机关备案。3.无形资产处置超市应建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的无形资产符合超市的实际需求和财务利益。无形资产处置应按照市场价格进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部应加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收法律法规的变化，确保超市的税务处理符合规定。3.建立税务申报台账，记录各项税款的申报和缴纳情况，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.财务部应根据超市的经营情况和税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。2.加强对税务风险的管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，寻求专业意见，确保税务处理的合法性和合规性。（三）发票管理1.超市应加强对发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。2.发票开具应真实、准确、完整，确保发票内容与实际交易相符。同时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票取得应严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应要求对方重新开具。4.发票保管应妥善保管，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。同时，应按照规定的期限保存发票存根联和发票登记簿，以备税务机关检查。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。同时，应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的规范性和可读性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后，对外报送。（二）财务分析1.财务部应定期对财务报告进行分析，为管理层提供财务信息和决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现超市财务状况和经营成果的变化趋势，以及存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。3.建立财务分析报告制度，定期向管理层报告财务分析情况，为管理层决策提供支持。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.超市应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，确保财务工作的规范运行和财务信息的安全可靠。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，加强对关键环节的控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制制度存在的问题和缺陷，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.超市应设立内部审计机构或配备内部审计人