审计局财务制度汇编

PAGE审计局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等相关法律法规以及国家有关财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖审计局财务活动的各个方面，确保财务工作的全面规范。4.准确性原则：财务数据准确无误，各类报表、账目清晰明确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度并监督实施。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合审计工作任务和事业发展规划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况，科学预测本年度收支变动因素。2.预算编制方法收入预算根据财政拨款、事业收入、其他收入等来源情况进行预测编制。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员经费和公用经费标准进行测算；项目支出根据审计项目计划和工作需要，详细列出项目名称、内容、金额等。3.预算编制程序每年第四季度，各业务部门根据工作任务提出下一年度的项目预算申请，报财务部门。财务部门对各部门的预算申请进行汇总、审核，结合单位整体财力状况，提出综合平衡意见，编制年度预算草案。年度预算草案经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织各项收入，合理安排支出进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，及时采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响。审计工作任务有重大调整，导致原预算安排不合理。因不可抗力等因素，致使预算执行发生重大困难。2.预算调整程序由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表编制完成后，应进行认真审核，确保数据准确无误。审核内容包括报表之间的勾稽关系、收支数据的合理性、会计核算的准确性等。3.决算审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批，并按照规定进行财务公开。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款的及时到位。对财政拨款收入的增减变动情况进行分析，为预算编制和执行提供参考依据。（二）事业收入1.规范事业收入的范围和标准，按照国家有关规定依法组织收入。2.加强对事业收入项目的管理，严格执行收费许可证制度，确保收费行为合法合规。3.建立健全事业收入的核算制度，及时、准确地记录和反映事业收入的取得情况。（三）其他收入1.对其他收入来源进行认真梳理和规范管理，确保收入的合法性和稳定性。2.加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的核算和管理，严格按照规定进行账务处理。3.定期对其他收入情况进行分析，挖掘增收潜力，提高收入水平。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定购领、使用、保管和核销票据。2.建立票据使用登记制度，详细记录票据的购领、使用、结存情况，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时整改，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家规定的工资福利政策和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工的合法权益。加强对离退休人员经费的管理，确保离退休人员待遇的落实。2.公用经费制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应遵循勤俭节约、合理使用的原则。加强对办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出的管理，严格审核报销凭证，确保支出合规合理。建立公用经费支出考核机制，对公用经费支出情况进行定期分析和评价，提高资金使用效益。（二）项目支出管理1.项目立项项目立项应符合国家法律法规和审计工作发展规划的要求，具有明确的目标、内容和实施计划。项目申报单位应按照规定程序提交项目立项申请，详细说明项目的必要性、可行性、预期效果等。财务部门会同相关业务部门对项目立项申请进行审核，提出立项意见，报单位领导审批。2.项目预算项目预算应根据项目内容和实施计划进行编制，明确项目的各项费用支出，做到细化、准确。项目预算应经过严格的审核程序，确保预算的合理性和可行性。项目预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。3.项目实施项目实施单位应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。建立项目资金使用台账，对项目资金的收支情况进行详细记录，做到专款专用。加强对项目实施过程的监督检查，及时发现和解决项目实施中存在的问题。4.项目验收项目完成后，应按照规定组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。项目验收合格后，应及时办理项目结算和财务决算手续。对验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任人的责任。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（四）支出报销1.报销凭证应符合国家有关规定，具备真实性、合法性、完整性。报销凭证应包括发票、收据、审批单等相关附件。2.严格按照报销流程进行报销，报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经审核人审核、审批人批准后，到财务部门办理报销手续。3.财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，对长期挂账的款项进行分析，采取有效措施加以催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应纳入年度预算管理。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过政府采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，按照规定的计价方法进行入账核算。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，确保固定资产账卡相符。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政，处置过程中发生的相关费用计入当期支出。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的取得无形资产的取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发等方式取得。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，应按照规定的成本核算方法进行核算，将符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2.无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计算准确无误。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，处置过程中发生的相关费用计入当期支出。七、负债管理（一）应缴款项1.严格按照国家规定，及时足额地缴纳应缴财政款项，不得截留、挪用。2.对应缴款项进行明细核算，确保账目清晰，缴纳及时。（二）暂存款项1.规范暂存款项的管理，严格控制暂存款项的发生。对确需发生的暂存款项，应明确资金来源、用途和归还期限。2.加强对暂存款项账户的清理，定期对暂存款项进行核对，及时清理往来款项，防止长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务工作进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时向财政部门报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督管理。3.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和审计工作需要的财务软件，确保财务核算的准确性和规范性。2.加强对财务软件的培训和使用管理，提高财务人员的软件操作技能，确保财务数据的安全和完整。（二）财务信息系统安全1.建立健全财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。2.采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，防止财务信息泄露、丢失和被篡改。3.定期对财务信息系统进行安全检查和维护，及时发现和处理安全隐患。十、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案应按照会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料等类别进行分类整理。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报告应按年度进行整理保存，其他会计资料应根据其性质和用途进行分类整理