中铁财务制度

PAGE中铁财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中国中铁股份有限公司（以下简称“公司”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级单位（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据计算准确、记录清晰，保证财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。各单位应根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确职责分工，建立健全岗位责任制，确保财务管理工作有序开展。2.财务人员管理财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。公司定期组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员实行岗位轮换制度，定期进行岗位调整，以加强内部控制和防范风险。3.财务决策机制公司建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过充分的论证和集体审议。财务决策应遵循科学、民主、合法的原则，确保决策的科学性和合理性。加强财务决策的执行和监督，确保决策得到有效落实。三、会计核算1.会计政策公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各个会计要素。各单位应按照公司统一规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，确保会计信息的准确性和完整性。4.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司的财务状况和经营成果。加强财务报告的分析和利用，为公司决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理各单位应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。资金预算经公司审批后严格执行，确保资金收支平衡，提高资金使用效率。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。加强资金筹集的风险管理，严格控制融资成本，确保融资活动合法合规。建立健全融资档案管理制度，妥善保管融资相关资料。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。加强资金支付管理，严格执行审批程序。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金投向，确保资金投入到效益好、风险低的项目中。4.资金结算管理加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。严格执行银行账户管理制度，加强银行账户的开立、变更、撤销等管理工作。加强与银行的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。五、资产管理1.货币资金管理严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。加强与客户的沟通与协调，及时了解客户经营状况和财务状况，防范应收账款风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货的核算和盘点，定期对存货进行清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。合理计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。5.无形资产及其他资产管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的计价、摊销和处置，确保无形资产的安全和有效利用。对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和标准管理。严格控制各项成本费用支出，对成本费用进行实时监控和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。加强成本费用考核，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与绩效考核挂钩，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，深入剖析成本费用变动原因，为公司决策提供依据。成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，全面、准确地反映成本费用情况。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强利润核算的管理，确保利润数据的真实、准确。2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案公司根据年度经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。4.利润分配执行严格按照利润分配方案执行利润分配，确保股东权益得到保障。加强对利润分配的监督和管理，防止利润分配过程中出现违规行为。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整、及时。促进公司经营管理目标的实现，提高公司经济效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，并严格执行。加强财务审批和授权管理，明确审批权限和程序。强化财务监督检查，定期对财务活动进行内部审计和专项检查。加强财务风险管理，识别、评估和应对财务风险。建立健全财务信息系统，确保财务信息安全、可靠、有效。九、财务监督1.内部监督公司内部审计部门定期对各单位财务收支、经济活动等进行审计监督。加强对财务制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。各单位应建立健全内部财务监督制度，加强自我监督。2.外部监督