票友剧院财务制度

PAGE票友剧院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范票友剧院的财务行为，加强财务管理和监督，确保剧院财务工作的规范化、科学化，保障剧院的健康稳定发展，为剧院的运营决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于票友剧院及其下属各部门、分支机构、全资子公司等所有与剧院财务相关的活动和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映剧院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖剧院财务活动的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为管理决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置票友剧院设立独立的财务部，负责剧院的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，全面负责财务部的日常管理工作，参与剧院的重大财务决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善剧院财务管理制度，确保制度的有效执行。参与剧院的财务预算编制、财务决策等工作，提供专业的财务意见和建议。负责财务部的人员管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。对剧院的财务状况进行定期分析和评估，及时发现问题并提出解决方案。协调与外部财务机构、税务部门等的关系，维护剧院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。及时编制资金日报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据剧院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑剧院的各项业务活动，统筹安排资金，提高资金使用效率。3.稳健性原则：在预算编制中充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部根据剧院的战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。各部门根据预算编制方案，收集、整理本部门的基础数据和资料，如历史数据、业务计划、市场预测等。2.预算编制阶段各部门按照预算编制要求，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门的预算草案进行审核和汇总，形成剧院的年度预算草案。预算草案经管理层审核后，提交剧院董事会审议通过。3.预算执行与监控阶段财务部将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。各部门按照预算执行计划，组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.预算调整阶段在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。经批准的预算调整方案由财务部下达给各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）演出收入1.门票收入剧院应制定合理的门票价格体系，根据演出场次、演出内容、座位区域等因素确定不同档次的门票价格。门票销售应通过正规渠道进行，如剧院售票窗口、官方网站、合作票务平台等，确保门票销售的合法性和规范性。票务部门应及时记录门票销售情况，包括销售日期、场次、座位号、票价、购票人信息等，并定期与财务部进行核对。财务部应按照门票实际销售金额确认收入，确保收入的准确性和完整性。2.赞助收入积极拓展赞助渠道，与企业、机构等建立合作关系，争取赞助收入。签订赞助协议时，应明确赞助的金额、方式、期限、双方的权利义务等条款，确保协议的合法性和有效性。财务部应按照赞助协议约定的收款时间和金额确认收入，对于分期收款的赞助收入，应按照权责发生制原则进行核算。（二）其他收入1.场地租赁收入剧院如有闲置场地，可对外出租获取收入。场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、租赁用途等条款。财务部应按照租赁合同约定的租金收款时间和金额确认收入，对于预收租金的情况，应在租赁期内分期确认收入。2.广告收入在剧院内设置广告位，通过与广告商合作获取广告收入。广告合作应签订合同，明确广告内容、投放位置、期限、费用标准等条款。财务部应按照广告合同约定的收款时间和金额确认收入，对于广告投放期限较长的情况，应按照权责发生制原则进行核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.演出成本演员薪酬：包括主演、配角、群演等的演出报酬。舞台道具及设备租赁费用：如舞台搭建、灯光音响设备租赁等费用。服装及化妆费用：演员的服装制作和化妆费用。排练费用：排练场地租赁、排练指导费用等。2.运营成本场地租金：剧院场地的租赁费用。水电费：剧院日常运营所需的水电费用。物业管理费：剧院的物业管理服务费用。办公用品及耗材费用：办公文具、纸张、墨盒等耗材费用。3.营销费用广告宣传费用：通过各种媒体进行演出宣传的费用。票务推广费用：与票务平台合作推广演出门票的费用。市场调研费用：了解市场需求、观众反馈等进行的调研费用。4.管理费用人员薪酬：财务部、行政部、人力资源部等管理人员的薪酬。差旅费：员工因工作需要出差的交通、住宿、餐饮等费用。会议费：组织内部会议、培训等的费用。办公设备购置及折旧费：办公电脑、打印机、复印机等设备的购置和折旧费用。（二）成本费用控制1.预算控制：各部门应根据年度预算安排控制成本费用支出，确保各项费用不超过预算指标。2.审批控制：建立严格的费用审批制度，各项费用支出必须经过相关领导审批后方可报销。3.标准控制：对于一些经常性的费用支出，制定明确的费用标准，如差旅费标准、办公用品采购标准等，严格按照标准执行。4.绩效控制：将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对超支严重的部门进行惩罚。（三）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.核算方法：根据成本费用的性质和特点，采用合适的核算方法，如直接成本法、间接成本分摊法等。3.核算流程：各部门应及时将发生的成本费用凭证传递给财务部，财务部按照核算方法进行账务处理，定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款主要指剧院因销售门票、提供演出服务等应向客户收取的款项。建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货如果剧院有与演出相关的道具、服装等存货，应加强存货管理。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现存货的盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照剧院的预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确采购的规格、数量、价格、质量标准等条款。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和一致性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认：如果剧院拥有商标、专利、著作权等无形资产，应按照相关会计准则进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，并按照规定进行摊销。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的侵权和流失。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保报表数据的真实、准确、完整。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送管理层和董事会，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.分析内容：对剧院的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向管理层和相关部门提供财务分析结果和建议，为剧院的经营决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务制度执行监督：定期对财务制度的执行情况进行检查，确保各项财务制度得到有效执行。2.财务收支监督：对剧院的财务收支进行日常监督，检查收支的合法性、合规性和真实性。3.资产管理监督：加强对资产的管理监督，定期对资产进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。（二）内部审计1.审计计划制定：根据剧院的经营情况和管理需要，制定年度内部审计计划，确定审计的范围、内容和重点。2.审计实施：按照审计计划组织开展内部审计工作，通过审查财务资料、实地考察、询问相关人员等方式，获取审计证据，形成审计结论。3.审计报告：内部审计结束后，撰写审计报告