校园餐饮财务制度

PAGE校园餐饮财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范校园餐饮财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障校园餐饮服务的正常运营，为师生提供优质、安全、稳定的餐饮服务。（二）适用范围本制度适用于校园内所有从事餐饮经营活动的部门、单位及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖校园餐饮财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置校园餐饮应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责校园餐饮财务工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。监督财务收支情况，审核财务凭证和报销单据，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护校园餐饮良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础校园餐饮财务核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表进行核算。（二）会计科目设置根据校园餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本、营业税金及附加等。5.损益类：营业收入、营业成本、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映校园餐饮在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映校园餐饮在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、利润等情况。3.现金流量表：反映校园餐饮在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.财务报表附注：对财务报表中重要项目的明细说明以及其他有助于理解财务报表的事项。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、收入管理（一）收入范围校园餐饮收入包括餐饮销售收入、小卖部销售收入、场地出租收入等与餐饮经营相关的各项收入。（二）收入确认原则1.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.小卖部销售收入应在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.场地出租收入应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门的收款岗位，负责收取各项收入款项。收款人员应严格按照规定的收费标准和流程进行操作，开具合法有效的收款票据。2.每日营业结束后，收款人员应及时将收款情况与相关业务部门核对，确保收入数据的准确性。3.财务部门应定期对收入进行核算和分析，检查收入的真实性、完整性和合规性，发现问题及时查明原因并进行处理。4.加强对预收账款的管理，对于预收的款项应及时入账，并按照合同约定或实际消费情况及时结转收入。五、成本费用管理（一）成本费用范围校园餐饮成本费用包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、物料消耗、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.食材采购成本应按照实际采购价格和采购数量进行核算，计入营业成本。2.人工成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等支出进行核算，计入相关成本费用科目。3.水电费、设备折旧费等应按照合理的分摊方法计入营业成本或管理费用。4.物料消耗应按照实际领用数量和成本进行核算，计入营业成本。（三）成本费用控制措施1.食材采购管理建立供应商评估和选择机制，选择优质、稳定的供应商，确保食材质量和价格合理。制定食材采购计划，根据库存情况和每日用餐人数合理采购食材，避免浪费和积压。加强对食材采购过程的监督，确保采购价格、数量、质量等符合要求，严格执行采购审批制度。2.人工成本控制根据校园餐饮经营规模和业务需求，合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率。制定合理的薪酬制度，建立绩效考核机制，激励员工提高工作绩效，降低人工成本。3.水电费及其他费用控制加强对水电设备的日常维护和管理，合理使用水电资源，降低水电费支出。严格控制物料消耗，建立物料领用管理制度，加强对物料库存的管理，减少浪费。加强对管理费用和财务费用的控制，严格执行费用审批制度，节约各项开支。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和岗位，对成本费用控制效果进行考核评价，与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强现金收付的内部控制，确保现金收付的安全和准确。定期对现金进行盘点，做到账实相符，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和完整。严格执行银行存款收支审批制度，防范银行存款风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款及时采取措施，确保应收账款的及时收回。分析应收账款的账龄结构和客户信用状况，合理计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据校园餐饮经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入营业外收支。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据校园餐饮的经营收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖校园餐饮财务活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。3.可行性原则：预算编制应结合校园餐饮实际经营情况和发展规划，具有可操作性。4.弹性原则：考虑到市场变化和经营过程中的不确定性，预算应具有一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的经营数据和预算期的经营目标，确定各项预算指标，一般适用于业务相对稳定的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，能够更好地适应市场变化，一般适用于业务量波动较大的项目。3.零基预算法：不考虑以往年度的预算情况，以零为基础编制预算，能够有效避免不合理的费用支出，一般适用于对成本控制要求较高的项目。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：根据校园餐饮年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，汇总编制校园餐饮年度预算草案。4.预算审批：校园餐饮年度预算草案经管理层审核后，提交相关会议审议批准。（四）预算执行与控制1.严格执行预算，确保各项预算指标的完成。各部门应按照预算安排组织开展经营活动，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时调整预算，并按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的目标合理、可行。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范财务收支行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进校园餐饮经营目标的实现。（二）内部控制原则1.相互牵制原则：财务岗位设置应相互分离、相互制约，避免一人兼任不相容岗位。2.授权批准原则：各项财务业务应经过适当的授权批准，明确授权范围、审批程序和责任。3.会计系统控制原则：建立健全会计核算体系，严格按照国家统一的会计制度进行核算，确保财务信息的质量。4.财产保护控制原则：加强对资产的实物管理和保护，定期进行盘点清查，确保资产的安全。5.内部审计监督原则：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时整改。（三）内部控制措施1.岗位分工与授权批准明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度。制定财务审批流程，明确各级管理人员的审批权限，确保财务收支的合法性和合规性。2.会计系统控制建立健全会计核算制度，规范会计凭证、账簿和报表的编制和管理。加强会计电算化管理，确保财务数据的安全和保密。3.财产保护控制建立健全资产管理制度，加强对库存现金、银行存款、固定资产、库存商品等资产的管理。定期对资产进行盘点清查，核对账实是否相符，发现问题及时处理。4.内部审计监督内部审计机构应定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保财务内部控制制度的有效执行。九、财务监督与检查（一）内部监督1.校园餐饮应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况、财务制度执行情况等进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应