卫浴公司财务制度

PAGE卫浴公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[卫浴公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于[卫浴公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、运用和管理公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。参与公司重大经济决策，提供财务支持和财务建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供数据支持。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，确保现金和银行存款安全。定期盘点现金，编制现金盘点表。协助会计编制财务报表，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司管理层批准，并进行相应的账务处理。3.财务核算流程业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度规定和公司管理层的要求编制。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据准确、内容完整。公司应按照规定的时间和方式，向股东、税务机关、工商行政管理部门等报送财务报表。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金需求。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。公司应选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。重大资金支出应经公司管理层批准，并进行集体决策。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。财务人员应严格按照资金结算制度进行操作，防范资金结算风险。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督。资金内部控制制度应包括资金授权审批制度、资金岗位分离制度、资金盘点制度等。定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务人员应定期盘点货币资金，编制货币资金盘点表，确保账实相符。应收账款公司应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货包括原材料、在产品、产成品等。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理。2.固定资产固定资产购置公司应根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司发展战略和实际需求。固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。固定资产处置公司应加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产无形资产购置公司应根据业务发展需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定进行审批，确保购置的无形资产符合公司发展战略和实际需求。无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。无形资产处置公司应加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置合法、合规。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。2.成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。成本费用控制制度应包括成本费用预算制度、成本费用定额制度、成本费用审批制度等。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和纠正存在的问题。4.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和流程。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核无误后，按照规定进行报销。对于不符合规定的成本费用报销，财务人员有权拒绝报销。七、利润分配管理1.利润分配原则公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益和公司发展的原则。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司董事会根据公司当年盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。4.利润分配实施公司按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配。财务人员应及时进行账务处理，确保利润分配准确、合规。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家有关法律法规的规定，办理税务登记手续。按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。2.税务筹划公司在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题，防范税务风险。九、财务审计与监督1.内部审计公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。2.外部审计公司按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。财务部门应定期向公司管理层汇报财务工作情况，接受管理层的监督检查。公司员工有权对财务工作中的违规行为进行监督和举报。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案保管财务档案应按照规定进行分类、整理、装订和保管。财务档案保管期限应符合国家有关法律法规的规定。一般会计凭证保管期限为30年，账簿保管期限为30年，财务报告保管期限为永久。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应经财务部门负责人批准，并