云南省财政厅财务制度

PAGE云南省财政厅财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范云南省财政厅的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保财政工作的顺利开展，保障财政资金的安全与合理运用，为云南省经济社会发展提供坚实的财力支持。（二）适用范围本制度适用于云南省财政厅机关及所属各单位的财务活动，包括预算编制、资金收付、资产管理、财务核算等各项工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映财政收支状况和财务成果。3.完整性原则涵盖所有财政资金的收支管理，做到全面、系统。4.准确性原则财务核算准确无误，数据计算和账务处理符合规定。5.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，实现财政资金的最大价值。二、预算管理（一）预算编制1.遵循国家预算编制的总体要求和云南省经济社会发展规划，结合财政收支状况和工作重点，科学合理地编制年度预算。2.各部门应根据职责和工作任务，提出详细的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报厅领导审定。3.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的严肃性和可行性。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.建立健全预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.预算调整要说明调整的原因、项目和金额等，确保调整的合理性和必要性。三、收入管理（一）财政收入1.依法组织各项财政收入，确保收入及时足额入库。2.加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线规定，防止坐收坐支。（二）其他收入1.规范厅机关及所属单位的其他收入管理，如利息收入、租金收入等。2.各项其他收入应及时入账，纳入财务统一核算。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括工资、津贴、补贴、奖金等。严格按照国家和云南省有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出，涵盖办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费等。根据工作实际需要，合理控制支出标准，提高资金使用效益。3.专项经费支出，用于特定项目和工作任务的资金。专项经费应专款专用，按照项目进度和合同要求合理安排支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出需经厅长办公会或党组会研究决定。3.支出审批要严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保资金使用符合规定。（三）政府采购1.按照国家和云南省政府采购法律法规的要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.加强对政府采购项目的管理，规范采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.严格执行政府采购合同管理，及时支付采购资金，保证采购项目顺利实施。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。3.往来款项管理及时清理往来款项，防止长期挂账，确保资金的正常周转。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产配置合理。2.固定资产入账及时对购置的固定资产进行验收、登记入账，建立固定资产卡片。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。4.固定资产处置严格按照规定的程序进行固定资产处置，包括报废、出售、转让等，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得、摊销和处置应按照相关规定进行账务处理。六、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿。2.财务核算要做到日清月结，确保财务数据的准确性和及时性。3.定期进行财务对账，保证账账相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映财政厅的财务状况和收支情况，按规定报送相关部门。3.加强财务分析，为领导决策提供科学依据，针对财务运行中存在的问题提出改进建议。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.自觉接受审计、财政、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对监督检查中发现的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。八、财务人员管理（一）人员配备根据财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任到人。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.建立财务