科创板财务制度指引汇编

PAGE科创板财务制度指引汇编一、总则（一）目的与宗旨本指引汇编旨在规范科创板上市公司的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务透明度，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，促进科创板市场的健康稳定发展。（二）适用范围本指引适用于在科创板上市的所有公司及其子公司。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及科创板相关监管要求。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的计量、记录和报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时披露财务信息，确保投资者能够及时获取相关资料。二、财务核算与报告（一）会计政策与估计1.会计政策选择公司应根据企业会计准则和科创板相关规定，结合自身业务特点，选择合适的会计政策，并保持一致性。如在收入确认、固定资产折旧方法、无形资产摊销等方面，应明确具体政策。2.会计估计变更若发生会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中详细披露变更的原因、内容、影响金额等。（二）财务报表编制1.报表种类与格式按照企业会计准则和科创板要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。报表格式应符合规定，确保数据的准确性和可比性。2.编制流程财务部门应制定详细的报表编制流程，明确各环节的职责和时间节点。从原始凭证的收集、审核，到账务处理、试算平衡，再到报表生成和审核，每个步骤都应有严格的质量控制。（三）财务报告披露1.定期报告公司应按照规定的时间和格式，定期披露年度报告、中期报告等。报告内容应包括公司基本情况、财务摘要、管理层讨论与分析、重要事项等。2.临时报告对于重大事项，如重大投资、重大资产重组、关联交易等，应及时编制临时报告并披露。临时报告应具备时效性和准确性，确保投资者能够及时了解公司的重大动态。三、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.制度设计建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务风险管理等各个方面。制度应明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.流程优化对财务业务流程进行梳理和优化，消除不必要的环节，提高工作效率，同时加强风险防控。例如，在资金支付流程中，应设置严格的审批环节，确保资金安全。（二）内部控制执行与监督1.执行情况检查定期对内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现问题并整改。检查内容包括制度的遵循情况、流程的执行效果、岗位的履职情况等。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对财务内部控制进行审计。审计人员应具备专业资质和丰富经验，审计结果应及时向管理层汇报，并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式公司应根据自身发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，如股权融资、债权融资等。在筹资过程中，应充分考虑成本、风险等因素。2.筹资风险评估对筹资活动进行风险评估，识别可能存在的风险，如利率风险、汇率风险、偿债风险等，并制定相应的风险应对措施。（二）资金使用1.预算管理编制年度资金预算，明确资金的用途、金额和时间安排。预算应具有科学性和合理性，确保资金的高效使用。2.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限。对于重大资金支出，应实行集体决策。（三）资金监控1.账户管理加强银行账户管理，定期核对账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。2.资金流量监控实时监控资金流量，及时发现异常情况并采取措施。如对资金回笼情况进行跟踪，确保销售收入及时足额入账。五、资产管理（一）固定资产管理1.购置与验收制定固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产到货后，应组织相关部门进行验收，确保资产符合要求。2.折旧与减值合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。对可能发生减值的固定资产，应进行减值测试，并计提相应的减值准备。3.处置与清查对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。定期进行固定资产清查，确保账实相符。（二）无形资产管理1.确认与计量准确识别无形资产，按照规定进行初始计量和后续计量。如对专利技术、商标权等无形资产，应评估其价值并进行合理摊销。2.保护与利用加强无形资产的保护，防止侵权行为。同时，充分利用无形资产，提高公司的核心竞争力。（三）存货管理1.采购与入库建立存货采购管理制度，选择合适的供应商，确保存货质量。存货入库时，应进行严格的验收，办理入库手续。2.存储与盘点合理安排存货存储，定期进行盘点。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用控制（一）成本核算方法根据公司业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。确保成本核算的准确性和及时性。（二）费用管理1.费用预算编制费用预算，明确各项费用的控制标准。费用预算应与公司经营目标相匹配，严格控制费用支出。2.费用审批建立费用审批制度，规范费用报销流程。对于大额费用支出，应进行专项审批。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险类型识别可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险规避对于高风险业务或项目，应采取风险规避措施，避免承担不必要的风险。2.风险降低通过风险分散、风险对冲等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移将部分风险转移给其他方，如购买保险、进行套期保值等。4.风险承受对于无法避免或降低的风险，应制定风险承受预案，确保公司能够承受风险带来的损失。八、关联交易管理（一）关联方认定明确关联方的定义和范围，按照规定程序认定关联方。关联方包括控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员等。（二）关联交易决策程序1.交易识别及时识别关联交易事项，包括关联交易的类型、金额、交易对方等。2.审批流程建立严格的关联交易审批流程，明确不同金额关联交易的审批权限。对于重大关联交