济南大学财务制度

PAGE济南大学财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范济南大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。适用范围本制度适用于济南大学及其所属各部门、各单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的各个方面。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。5.公开性原则：部分财务信息依法依规公开，接受监督。财务管理体制财务机构设置学校设立独立的财务处，负责全校的财务管理工作。财务处应配备与工作任务相适应的专业财务人员。财务职责分工1.财务处长职责：全面负责财务处工作，组织实施财务管理制度，制定工作计划，合理安排人员分工等。2.会计人员职责：按照国家会计制度进行会计核算，编制财务报表，做好账务处理等。3.出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券等。财务决策机制学校重大财务决策应经校长办公会、党委常委会等相关会议研究决定。涉及重大资金支出、预算调整等事项，需严格履行审批程序。预算管理预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、收支情况等编制预算。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地确定预算收支规模。3.编制流程：各部门、各单位提出预算建议数，财务处审核汇总，经学校领导审批后报上级主管部门。预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整。2.建立预算执行监控机制，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序提出申请，经批准后进行调整。2.调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。预算决算1.年度终了，财务处应及时编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况。2.决算报告应经审计后报上级主管部门备案。收入管理收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、住宿费等各项费用。2.收费项目和标准应向社会公示，接受监督。3.加强收费票据管理，使用合法合规的票据。收入核算各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。按照收入类别进行明细核算，确保收入信息准确。支出管理支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是为完成特定任务或事业发展目标而发生的支出。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务处复核，分管领导审批。重大支出需经校长办公会或党委常委会研究决定。2.审批时应审核支出的真实性、合法性、合理性。支出标准1.人员经费按照国家和学校有关规定执行。2.公用经费制定合理的开支标准，如办公费、差旅费、会议费等。支出核算按照支出经济分类科目进行明细核算，准确反映支出用途和去向。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额，定期进行现金盘点。规范银行账户管理，定期核对银行账目。2.应收及预付款项：及时清理结算，对长期挂账的款项查明原因，采取措施进行处理。固定资产1.购置管理：根据学校发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。2.验收管理：购置的固定资产必须进行验收，确保质量和数量符合要求。3.核算管理：按照固定资产分类标准进行核算，计提折旧。4.清查管理：定期进行固定资产清查，做到账实相符。无形资产1.入账管理：对学校拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产及时入账。2.摊销管理：按照规定进行无形资产摊销。资产处置1.资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。成本费用管理成本核算对象根据学校业务活动特点，确定成本核算对象，如教学项目、科研项目等。成本核算方法采用适合学校实际情况的成本核算方法，如作业成本法等，准确计算成本费用。成本控制措施1.加强成本预算管理，严格控制成本支出。2.优化资源配置，提高资源利用效率，降低成本。财务报告与财务分析财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应数据准确、内容完整、说明清晰。财务分析1.运用财务指标和相关数据进行财务分析，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.为学校决策提供财务依据和建议。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、经济活动等的监督检查。2.财务处定期进行自查自纠，发现问题及时整改。外部监督接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，积极配合提供相关资料。财务信息化管理财务信息系统建设不断完善财务信息系统，提高财务管理信息化水平。数据安全管理加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密等措施，防止数据丢失和泄露。财务人员管理人员配备根据工作需要，合理配备财务人员，确保岗位设置科学