祠堂理事会财务制度汇编

PAGE祠堂理事会财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范祠堂理事会的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障祠堂各项事务的顺利开展，维护理事会成员及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于祠堂理事会的所有财务收支活动，包括但不限于祭祀活动经费、祠堂修缮费用、日常管理开支等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受理事会成员及社会监督。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并通过财务管理制度、预算方案和决算报告。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.负责筹集祠堂运营所需资金。（二）财务人员职责1.负责财务核算工作，编制财务报表，如实反映财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保资金安全。3.定期进行财务分析，为理事会提供决策依据。4.妥善保管财务档案资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据祠堂年度工作计划和各项活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应详细列出各项收入来源及金额预测；支出预算应按项目分类，明确各项支出的用途、金额及时间安排。3.预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应充分讨论，根据实际情况进行调整和完善，最终形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务人员严格按照预算方案执行，确保各项支出控制在预算范围内。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响。理事会审议通过后，方可进行预算调整。（三）预算监督1.理事会定期对预算执行情况进行检查和监督，对比实际支出与预算的差异，分析原因并采取措施加以改进。2.财务人员应定期向理事会汇报预算执行情况，提供详细的财务分析报告，以便理事会及时掌握财务动态。四、收入管理（一）收入范围1.祠堂成员的捐赠收入。2.祠堂出租收入，如场地、房屋等出租所得。3.祭祀活动的赞助收入。4.政府部门或其他组织的资助收入。5.其他合法收入。（二）收入确认1.捐赠收入以收到款项或取得相关捐赠凭证时确认收入。2.出租收入按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。3.赞助收入在赞助活动完成且款项收到时确认收入。4.资助收入在收到资助款项时确认收入。（三）收入核算1.财务人员应设置专门的收入明细账，对各项收入进行详细记录。2.收入凭证应真实、合法、有效，包括收款收据、发票等。3.对于捐赠收入，应注明捐赠人姓名、捐赠金额及用途等信息。（四）收入上缴1.对于需要上缴的收入，如按规定应缴纳的税费等，财务人员应及时足额上缴。2.上缴收入时，应取得合法的完税凭证，并进行相应的账务处理。五、支出管理（一）支出审批1.日常支出实行分级审批制度。一般支出由财务人员审核后，报理事会指定成员审批；重大支出需经理事会集体审议通过。2.支出审批应严格按照审批流程进行，审批人应在审批前对支出的合理性、必要性进行审核。3.支出凭证应具备合法有效的发票、收据等，并有经办人、证明人签字，审批人签署审批意见。（二）支出范围1.祭祀活动支出：包括祭品采购、仪式用品、祭祀场地布置等费用。2.祠堂修缮支出：用于祠堂的维修、保养、扩建等工程费用。3.日常管理支出：如水电费、办公用品费、人员薪酬等。4.文化活动支出：举办与祠堂文化相关的活动费用。5.其他合理支出：经理事会批准的其他与祠堂事务相关的支出。（三）支出核算1.财务人员按照支出的性质和用途进行分类核算，确保账目清晰。2.对于大额支出，应单独设立项目进行核算，便于跟踪资金使用情况。3.支出核算应及时、准确，每月定期结账并编制财务报表。（四）费用报销1.经办人应在费用发生后及时整理报销凭证，按照规定填写报销单。2.报销单应注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后按照审批流程进行报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.对祠堂拥有的固定资产进行登记造册，包括房屋、设备、器具等。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。4.计提固定资产折旧，折旧方法应符合相关会计准则，并报理事会备案。（二）流动资产（现金、银行存款等）管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定限额内，超过限额应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.对于银行存款的收支，应及时进行账务处理，编制银行存款余额调节表，核对未达账项。（三）物资管理1.建立物资采购、入库、领用管理制度，对祭祀用品、办公用品等物资进行规范管理。2.物资采购应遵循公开、公平、公正原则，选择合格供应商，确保物资质量。3.物资入库时应进行验收，填写入库单；领用物资时应填写领用单，经审批后发放。4.定期对物资进行盘点，核实库存数量，发现盘盈、盘亏应及时查明原因并进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映祠堂的财务状况和经营成果。3.年度财务决算报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等进行详细说明。（二）财务分析1.根据财务报告数据，定期进行财务分析，为理事会提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支结构分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进祠堂财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.理事会定期对财务工作进行检查和监督，审查财务报表、账目凭证等。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对财务收支情况进行审计，确保财务活动合法合规。3.财务人员应自觉接受内部监督，对发现的问题及时整改。（二）外部监督1.定期向社会公开财务收支情况，接受祠堂成员及社会公众的监督。2.主动接受政府相关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好审计、税务等工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算方案、决算报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号、装订。2.档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的